我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制構(gòu)建與研究——以R局為例.pdf

1、作為社會(huì)公共服務(wù)的提供主體，行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)、崗位設(shè)置及監(jiān)管考核方面都存在較大的滯后性。而隨著社會(huì)公眾監(jiān)督管理意識的逐步加強(qiáng)，公眾對于各級事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算的使用狀況和披露內(nèi)容也提出了更高的要求。隨著中央政府和公眾媒體對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的逐步重視，我國行政事業(yè)單位在內(nèi)控建設(shè)方面已經(jīng)取得了很大的突破。但是從目前發(fā)展建設(shè)水平來看，很多事業(yè)單位在內(nèi)控控制建設(shè)方面生搬硬套，導(dǎo)致部分單位內(nèi)控建設(shè)理論和實(shí)踐相分離，這也直接造成了

2、部分單位內(nèi)部控制實(shí)施效率和效果低下，內(nèi)部控制形同虛設(shè)。
　　本文以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為理論基礎(chǔ)，對內(nèi)部控制內(nèi)涵及演變進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則進(jìn)行了闡述，并對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論包含的四個(gè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制和評價(jià)與監(jiān)督進(jìn)行了分析。在此基礎(chǔ)上，以行政事業(yè)單位R局為例，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下統(tǒng)稱規(guī)范），對R局的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制、單位層面內(nèi)部控制、

3、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制和評價(jià)與監(jiān)督的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并利用模糊綜合評價(jià)法，構(gòu)建了R局內(nèi)部控制評價(jià)體系指標(biāo)，包括4個(gè)一級指標(biāo)及14個(gè)二級指標(biāo)，并根據(jù)專家打分結(jié)果得出了R局內(nèi)控控制評價(jià)報(bào)告。根據(jù)現(xiàn)狀分析及模糊綜合評價(jià)方法結(jié)果，R局在內(nèi)部控制建設(shè)方面已經(jīng)取得了一定的成果，但仍存在一定的問題。尤其在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、人員控制、制度控制、流程控制、入支出控制和資產(chǎn)控制，評價(jià)與監(jiān)督方面都有進(jìn)一步提升和改善的空間。因此，根據(jù)相關(guān)問題，本文提出了R局內(nèi)部控制的優(yōu)化與