企業(yè)內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究——基于A企業(yè)的案例研究.pdf

1、近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)取得了快速發(fā)展，在各種機(jī)制加快調(diào)整變革的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)域也在發(fā)生調(diào)整和變化，相關(guān)的內(nèi)部控制規(guī)章制度不能高效落實(shí)，并由此引發(fā)了一些問(wèn)題的頻繁發(fā)生，比如，經(jīng)濟(jì)舞弊情況較為普遍，提供不真實(shí)的相關(guān)信息，隱藏相關(guān)重要情況，對(duì)企業(yè)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)缺乏高度重視，違反法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，等等。相關(guān)的案例有國(guó)外的最大能源交易商安然公司事件，世界通信、環(huán)球通訊、阿德傳播公司、默克制藥等等世界級(jí)的大型公司財(cái)務(wù)上的丑聞以及其導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)

2、危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)的銀廣夏虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表案、中航油違規(guī)進(jìn)行石油期權(quán)投機(jī)交易而導(dǎo)致公司巨虧事件、中石油原董事長(zhǎng)腐敗案件，等等。之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，主要原因是由于我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善。隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，上述問(wèn)題越來(lái)越得到社會(huì)各界的廣泛重視。各國(guó)也出臺(tái)了相關(guān)的規(guī)范制度，例如在國(guó)際上聞名的美國(guó)薩班斯法案，COSO機(jī)構(gòu)出臺(tái)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，我國(guó)也緊跟世界的步伐，出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等權(quán)威