小型企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)研究——基于BR公司的案例分析.pdf

1、內(nèi)部控制，是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策和程序。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和現(xiàn)代化科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運(yùn)用，內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)領(lǐng)域，成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。 長期以來，我國小型企業(yè)管理中存在著很多問題，其中，內(nèi)部控制制度不健全、不落實(shí)等問題也是嚴(yán)重制約他們生存和發(fā)展的重要因素。因此解決小型企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問

2、題，提高它們的競(jìng)爭(zhēng)力，也就具有很強(qiáng)的研究價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。 本文以BR公司為例，對(duì)其公司歷史沿革、公司內(nèi)部組織關(guān)系、業(yè)務(wù)運(yùn)行現(xiàn)狀等經(jīng)營管理情況特別是內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了詳細(xì)的描述，指出了公司在內(nèi)部控制方面存在的隱患。而后，通過對(duì)內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、作用、內(nèi)容、方式、制度設(shè)計(jì)及內(nèi)部控制的局限性等方面的理論闡述，并結(jié)合對(duì)小型企業(yè)管理特點(diǎn)的分析，提出了小型企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該把握的原則。按照上述原則，在對(duì)BR公司的管理工作中存在的不