X保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題探討.pdf

1、伴隨著改革開(kāi)放，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了蓬勃發(fā)展。但我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)依然處于初級(jí)階段，與發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)相比，存在著較大的差距。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、管理水平都有待提高。由于保險(xiǎn)公司獲取利潤(rùn)的方式是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平最能體現(xiàn)一家保險(xiǎn)公司的真正實(shí)力。從宏觀背景來(lái)說(shuō)，新興經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的回落，整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的乏善可陳，經(jīng)濟(jì)下行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)增高；從保險(xiǎn)業(yè)的視角來(lái)說(shuō)，現(xiàn)如今，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍然是一種粗放式的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)規(guī)范的

2、發(fā)展仍然需要走很長(zhǎng)的路；從保險(xiǎn)公司的角度來(lái)說(shuō)，我國(guó)絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司沒(méi)有有效控制其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)公司要在如此復(fù)雜的情況下做到一流的保險(xiǎn)公司，縮小與發(fā)達(dá)市場(chǎng)保險(xiǎn)公司的差距，就必須合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有合理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能有效地避免保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康持續(xù)的發(fā)展。
　　本文主要以案例分析法為主，并且采用了對(duì)比分析法，將保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的理論與實(shí)際相結(jié)合，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討。本文對(duì)保

3、險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的涵義進(jìn)行了概述，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法進(jìn)行了概括，即保險(xiǎn)公司一般通過(guò)完善資本結(jié)構(gòu)、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和制定準(zhǔn)確的產(chǎn)品定位來(lái)達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。而保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)主要有三種，包括降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)資金運(yùn)作的效益性和持續(xù)性以及實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。在此基礎(chǔ)上簡(jiǎn)要介紹了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論基礎(chǔ)，包括現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論，內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論。主

4、要選取X保險(xiǎn)公司和中國(guó)人壽股份有限公司作為本文對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究案例。本文先介紹了X保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題，主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率較高，償付能力充足率不足，金額退保率較高和盈利能力不足這四個(gè)方面。同時(shí)，本文對(duì)于存在問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入的分析，得出了以下四個(gè)主要的原因：資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，內(nèi)部控制不完善和產(chǎn)品定位不準(zhǔn)確。選取在保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平等方面都比較優(yōu)異的中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司作為

5、范例，分析其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的優(yōu)點(diǎn)，以便為X保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供有用的經(jīng)驗(yàn)借鑒。通過(guò)對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行深入的分析后發(fā)現(xiàn)，與X保險(xiǎn)公司相比，中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面表現(xiàn)出色的原因主要有：有合理的資本結(jié)構(gòu)，有健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有完善的內(nèi)部控制制度和有準(zhǔn)確的產(chǎn)品定位。根據(jù)對(duì)X保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題和其原因進(jìn)行分析，以及對(duì)中國(guó)人壽股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)借鑒，提出了完善X保險(xiǎn)公司