HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制探討.pdf

1、在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，固定資產(chǎn)是一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提基礎(chǔ)。在企業(yè)固定資產(chǎn)總量不斷增加的今天，對(duì)固定資產(chǎn)管理和控制工作的要求也不斷提高。企業(yè)需要更加及時(shí)、準(zhǔn)確和完整對(duì)固定資產(chǎn)狀況及其變化情況進(jìn)行反映。固定資產(chǎn)的管理和控制程度已經(jīng)能夠直接關(guān)系到企業(yè)的在市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況。然而，在實(shí)際操作過程中，許多企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度亟需完善，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的五要素控制環(huán)節(jié)中存在諸多問題

2、，這必將不利于企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。具體固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施過程中，需要從具體控制流程出發(fā)將控制責(zé)任落實(shí)到位,需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算管理，需要完善固定資產(chǎn)審批管理。在國(guó)內(nèi)外對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的研究當(dāng)中，大多從五要素角度進(jìn)行分析研究。本文主要從固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程視角，對(duì)HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行探討，這不僅可以豐富內(nèi)部控制理論，而且對(duì)企業(yè)防范資產(chǎn)管理的內(nèi)部隱患，建立和完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

3、>　　本文選取HT上市公司為探討對(duì)象，在對(duì)HT上市公司進(jìn)行實(shí)地考察的基礎(chǔ)上，結(jié)合文獻(xiàn)研究、調(diào)查驗(yàn)證、案例結(jié)合等方法，依據(jù)“公司背景-公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因-提出解決問題的建議”的思路，對(duì)HT上市公司的固定資產(chǎn)管理制度和各個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面分析。文章共分為六個(gè)部分。除引言和結(jié)語(yǔ)外，第一部分是內(nèi)部控制概述，對(duì)內(nèi)部控制以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概念進(jìn)行了梳理和界定，并對(duì)HT上市公司所在行業(yè)的固定資產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行了探討。第二部分至第五部分是

4、本文的核心和重點(diǎn)，其中第二部分為案例描述，主要介紹了HT上市公司的基本情況，包括該公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況以及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施情況，為下文分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。第三部分結(jié)合HT上市公司的背景資料，闡述其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題以及問題成因。分析發(fā)現(xiàn)主要由于固定資產(chǎn)新增審批控制不規(guī)范、投資預(yù)算控制不完善、交付驗(yàn)收控制不嚴(yán)謹(jǐn)、處置程序不合理等原因造成新增固定資產(chǎn)審批權(quán)限未清晰界定，新增固定資產(chǎn)預(yù)算控制不全面且缺少編制標(biāo)

5、準(zhǔn)，新購(gòu)建固定資產(chǎn)缺少專業(yè)交付驗(yàn)收流程，固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)中管理水平不高等問題。第四部分是對(duì)長(zhǎng)安福特公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分析和借鑒，簡(jiǎn)單介紹了長(zhǎng)安福特公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本流程，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)安福特在流程管理、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方面存在優(yōu)勢(shì)，這為HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的改進(jìn)完善指明了方向。第五部分是改進(jìn)HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建議，主要在前文分析總結(jié)的前提下，針對(duì)HT上市公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存