成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法的設(shè)計(jì)和選擇.pdf

1、美國次級(jí)貸款危機(jī)以后，我國出口減少，經(jīng)濟(jì)下行壓力增大。為了堅(jiān)持我國穩(wěn)增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，中央政府和地方政府紛紛推出各種投資計(jì)劃，以刺激經(jīng)濟(jì)增長，與此同時(shí)，他們也積極探索各種投融資模式（如:PPP模式、BOT模式）希望能與民營資本一起，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。比如2015年以來，四川省簽約落地PPP項(xiàng)目超80個(gè)，總投資近2000億元人民幣。由于大型公共工程項(xiàng)目是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，在社會(huì)發(fā)展中承擔(dān)著非常重要的作用，所以一直以來政府巨大的投資規(guī)模有相當(dāng)一

2、部分投資于大型公共工程項(xiàng)目。做好大型公共工程項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合其投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，制定合適的績效評(píng)價(jià)體系，選擇適當(dāng)?shù)目冃гu(píng)價(jià)方法。雖然財(cái)政部等國家機(jī)關(guān)和各省級(jí)政府對(duì)政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)已經(jīng)做出了相關(guān)規(guī)定，但是我國仍存在著許多問題，如思想上的不重視、缺少實(shí)際績效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)、方法選擇上的不恰當(dāng)、制度上的不完善等。
　　在國際上，各國政府都非常重視政府投資項(xiàng)目績效的評(píng)價(jià)，并已經(jīng)取得了一些成果。比如歐文.E.休斯(1994)提

3、出了政府財(cái)政和預(yù)算等公共部門績效評(píng)估管理的目標(biāo)方向:Economy、 Efficiency以及Effectiveness。A.Charnes和W.W.Cooper等人根據(jù)相對(duì)效率概念，提出了一種新的能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)的方法，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法。學(xué)習(xí)和借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國做好政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，建立完善的政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目的科學(xué)決策和管理具有非常重要的意義。
　　本研究主要分析和比較國外已經(jīng)出現(xiàn)的各種

4、政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的方法（如:德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法），制定符合本國國情的、具有通用性的政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并以兩個(gè)具體項(xiàng)目（成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程項(xiàng)目和成都市保障性住房項(xiàng)目）的調(diào)查數(shù)據(jù)帶入模型（層次分析——模糊綜合評(píng)價(jià)模型）進(jìn)行分析，判斷項(xiàng)目的績效。正文部分主要包括以下六個(gè)部分:
　　第一部分是導(dǎo)論部分，主要介紹了選題背景及意義、國內(nèi)外相關(guān)的研究現(xiàn)狀和研究的內(nèi)容、方法及不足之處。選

5、題部分結(jié)合中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況這一歷史背景，指出中國政府投資項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的一些基本問題，建立政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并對(duì)其進(jìn)行完善，對(duì)于科學(xué)評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目績效十分重要。在文獻(xiàn)綜述中，國外學(xué)者對(duì)政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的研究主要集中在政府投資項(xiàng)目的概念及基本屬性、績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)和方法選擇研究;國內(nèi)學(xué)者在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，拓展了對(duì)績效評(píng)價(jià)基本思想和理論的研究。需要注意的是，建立完善的政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不是一蹴而

6、就的，需要不斷實(shí)踐和總結(jié)。建立一個(gè)怎樣的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，選擇何種績效評(píng)價(jià)方法是本文重點(diǎn)討論的地方。
　　第二部分是政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的一般理論分析部分，該部分著重介紹了政府投資項(xiàng)目及其相關(guān)理論。早在1994年，原國家計(jì)委出臺(tái)的《投融資體制改革方案》提到了“中央政府資金和地方政府資金項(xiàng)目”，它就是“政府項(xiàng)目投資”概念的前身。政府投資項(xiàng)目具有不完全的非競爭性、非排他性和非盈利性，同時(shí)政府投資項(xiàng)目具有投入大、投資期長、影響面廣等特點(diǎn)

7、。在理論部分，首先介紹了薩繆爾森在《公共支出的純理論》中關(guān)于公共產(chǎn)品的定義，這一定義被西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)廣泛接受;接下來介紹了與績效評(píng)價(jià)相關(guān)的公共選擇理論和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。這些理論的意義在于:首次界定了公共投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的研究對(duì)象以及所具有的屬性和特點(diǎn)，為政府投資項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)提供了新的研究視野，同時(shí)我們可以根據(jù)公共產(chǎn)品理論來安排政府投資項(xiàng)目的方向、范圍和規(guī)模，提高財(cái)政資金的使用效率。
　　第三部分介紹了成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的

8、核算方法選擇，主要介紹五種分析方法:德爾菲法、層次分析法、直接估算法、模糊綜合評(píng)價(jià)法和數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法。在文中對(duì)每種方法的概念、使用范圍以及特點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，并對(duì)它們的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的對(duì)比。經(jīng)過對(duì)比，本文決定采用層次分析——模糊綜合評(píng)價(jià)模型，這是因?yàn)檫@種模型不但能夠?qū)?xiàng)目進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)，還能起到全過程動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)的作用，對(duì)項(xiàng)目從開始到結(jié)束的全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督評(píng)價(jià)。
　　第四部分為成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建。該部分主

9、要分為政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則和成都市具體的指標(biāo)體系框架與指標(biāo)兩個(gè)方面。投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)一方面是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，另一方面也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理、強(qiáng)化支出責(zé)任管理和提高財(cái)政資金使用效率的需要。結(jié)合到成都市的具體情況，指標(biāo)體系構(gòu)建考慮以下7個(gè)原則:可行性原則、經(jīng)濟(jì)性和效率性原則、全面性原則、穩(wěn)定性原則、可比性原則、定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合原則和反饋性原則。在實(shí)際的評(píng)價(jià)過程中，成都市績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要存在兩個(gè)問題:一

10、是政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容不完整。這意味著目前我國還沒有形成一個(gè)完整、全面的政府投資項(xiàng)目績效評(píng)級(jí)指標(biāo)體系;二是政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系行業(yè)局限性很大，這使得各部門在績效評(píng)價(jià)時(shí)都是自行設(shè)計(jì)一套評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果差別很大，沒有橫向可比性。為了更好解決成都市投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的問題，我們把成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分為總目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、指標(biāo)層和分指標(biāo)層四個(gè)層次。評(píng)價(jià)的總目標(biāo)層是第一層，闡述政府投資項(xiàng)目績效

11、評(píng)價(jià)的總方向;評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則層是第二層，主要指明政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的角度和內(nèi)容;評(píng)價(jià)的指標(biāo)層是第三層，主要講述為什么工程項(xiàng)目會(huì)帶來社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和生態(tài)的變化;評(píng)價(jià)的分指標(biāo)層是第四層，主要明確可以獲得的指標(biāo)群。通過這樣的分層，可以將總體的目標(biāo)分為幾個(gè)分指標(biāo)，將目標(biāo)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目全面科學(xué)評(píng)價(jià)。
　　第五部分是成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)核算方法的實(shí)際運(yùn)用，這部分首先對(duì)成都市保障性住房項(xiàng)目進(jìn)行了評(píng)價(jià)，從成都市保障性住房的5個(gè)B層指標(biāo)的模糊

12、評(píng)價(jià)結(jié)果來看，管理績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、經(jīng)濟(jì)績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、社會(huì)績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、生態(tài)環(huán)境績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、可持續(xù)發(fā)展績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果分別為中、良、良、良、中。經(jīng)過模糊綜合計(jì)算，該市保障性住房項(xiàng)目整體績效評(píng)價(jià)結(jié)果為“良”。其次對(duì)成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程項(xiàng)目進(jìn)行了評(píng)價(jià)，從項(xiàng)目5個(gè)準(zhǔn)則層指標(biāo)的模糊評(píng)價(jià)結(jié)果來看，管理績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、經(jīng)濟(jì)績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、社會(huì)績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、生態(tài)環(huán)境績效最后

13、評(píng)價(jià)得出的結(jié)果、可持續(xù)發(fā)展績效最后評(píng)價(jià)得出的結(jié)果分別為良、良、良、優(yōu)、良。經(jīng)過模糊綜合計(jì)算，該項(xiàng)目整體績效評(píng)價(jià)結(jié)果為“良”。通過這一套指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法得到的結(jié)果較為客觀的反應(yīng)了成都市保障性住房項(xiàng)目和成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程的實(shí)際情況，我們相信這一套指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法也同樣適用于其他政府投資項(xiàng)目。
　　第六部分結(jié)論與展望，這部分總結(jié)了成都市政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的情況和相關(guān)的研究成果，針對(duì)政府投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)過程中已經(jīng)存在的比較