基于內(nèi)部控制信息披露視角的控股股東利益侵占行為研究.pdf

1、分類號：分類號：學校代碼：學校代碼：1013910139學號：號：20090407362009040736UDCUDC：碩士學位論文類別：別：全日制碩士研究生全日制碩士研究生中文題目：目：基于內(nèi)部控制信息披露視角的控股股東基于內(nèi)部控制信息披露視角的控股股東利益侵占行為研究利益侵占行為研究英文題目:ResearchoftheControllingShareholdersExpropriationBehavibasedontheviewof

2、theInternalControlInfmationDisclosure學科門類：類：管理學管理學學科名稱：稱：會計學會計學研究方向：向：審計理論與實務研究審計理論與實務研究研究生：于亞瓊于亞瓊指導教師：師：趙麗芳趙麗芳教授教授二○一二○一二年六月摘要大量證據(jù)表明，股權的相對集中或高度集中已成為世界各國公司股權的普遍特征。在這一特征下，大多數(shù)國家的大型公司內(nèi)部基本的代理問題已不再是由Jensen（1976）所證明的股東和管理者間的代理

3、問題，而是控股股東和中小股東間的代理問題。如何遏制控股股東利益侵占行為，維護中小股東的合法權益已成為各國公司重點關注的問題。通過對國內(nèi)外相關文獻的梳理發(fā)現(xiàn)，目前對控股股東侵占行為治理因素的分析主要圍繞著公司內(nèi)部各項治理機制和法律角度，本文從內(nèi)部控制信息披露的視角研究控股股東的侵占行為，以契約理論、委托代理理論、公司治理理論、信息不對稱理論及信號傳遞理論為基礎分析了內(nèi)部控制信息披露的作用。指出新興委托代理下會計信息仍是關注的重點，但由于其

4、披露的局限性，迫切需要一種披露機制對其進行補充，而內(nèi)部控制信息披露可以起到補充的作用，緩解控股股東和中小股東間的信息不對稱，對控股股東的侵占行為起到治理的作用。本文對內(nèi)部控制信息披露指數(shù)進行設計，分三大分指標衡量內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。選用2010年滬市上市公司相關數(shù)據(jù)運用描述性統(tǒng)計分析、相關分析和多元線性回歸分析等方法論證了內(nèi)部控制信息披露和控股股東利益侵占行為間的關系。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制信息披露和控股股東利益侵占行為間存在負相關關系