T飼料公司采購業(yè)務內部控制有效性及完善途徑研究.pdf

1、近幾年，飼料行業(yè)大公司吞并小公司的現象越來越多，很多小公司由于經營不善或受到大企業(yè)的吞并而消失匿跡。想在如此激烈的市場上占有一席之地，管理層不僅要搞好市場營銷，還要治理好公司內部，因此，內部控制越來越受到管理層的重視。由于筆者曾在T飼料公司采購部實習過，對該公司采購業(yè)務有所了解，所以本文就以T飼料公司為例，分析該公司采購業(yè)務內部控制運行有效性。筆者希望通過對該領域的深入研究，不僅可以為T飼料公司采購業(yè)務內部控制存在的問題提供改善途徑，還

2、可以為其他公司在實施內部控制時提供一些參考。
　　首先，本文對T公司采購業(yè)務基本情況進行了解之后，使用對比分析法，將T公司采購業(yè)務內部控制制度與企業(yè)內部控制應用指引進行對比，分析該制度設計是否規(guī)范。在對比分析中發(fā)現T公司的供應商選擇制度和付款制度存在一些缺陷。然后，本文使用問卷調查法和穿行測試法，評價采購業(yè)務內部控制運行有效性。測試結果發(fā)現，T公司采購業(yè)務內部控制運行存在一些問題，比如管理層內部控制意識不強、員工專業(yè)水平不高、缺乏