公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響研究.pdf

1、隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，我們開(kāi)始意識(shí)到可以借助內(nèi)部控制這個(gè)有力的工具來(lái)提高公司經(jīng)營(yíng)的效率。因此，對(duì)內(nèi)部控制的重視程度也不斷提高，對(duì)內(nèi)部控制的研究也層出不窮，國(guó)內(nèi)外學(xué)者從各個(gè)不同的角度研究?jī)?nèi)部控制有效性的影響機(jī)制，最終目的都是為了能夠落實(shí)到現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，改善公司的內(nèi)部控制有效性。
　　本文在公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性研究的過(guò)程中使用理論分析與實(shí)證檢驗(yàn)相結(jié)合的方法。在理論分析部分首先在前文文獻(xiàn)綜述的基礎(chǔ)上，分別對(duì)公司治理結(jié)

2、構(gòu)和內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了界定，并介紹了公司治理結(jié)構(gòu)是如何影響內(nèi)部控制有效性的。在對(duì)內(nèi)部控制有效性的界定過(guò)程中，借鑒了國(guó)內(nèi)外著名的內(nèi)部控制規(guī)范，把內(nèi)部控制劃分為三個(gè)方面來(lái)衡量：公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性目標(biāo)和公司法律法規(guī)遵循性目標(biāo)，為下文實(shí)證檢驗(yàn)也奠定了量化基礎(chǔ)。緊接著，詳細(xì)的分點(diǎn)闡述了公司治理結(jié)構(gòu)特征是如何影響內(nèi)部控制有效性，依托中國(guó)的特殊國(guó)情，按照公司治理結(jié)構(gòu)特征逐一對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行詳細(xì)的邏輯推理分析，通過(guò)規(guī)范性研究得出結(jié)論

3、。
　　在實(shí)證檢驗(yàn)部分，本文對(duì)上文理論分析部分規(guī)范性研究的結(jié)論做了逐一的檢驗(yàn)。本文的研究樣本是2011年滬深A(yù)股上市公司的截面數(shù)據(jù)。在公司治理結(jié)構(gòu)特征上，本文從股權(quán)結(jié)構(gòu)與投資者參與、董事會(huì)結(jié)構(gòu)和作用和高級(jí)管理人員特征三個(gè)角度出發(fā)。按照這三個(gè)角度分別選取的解釋變量有股權(quán)集中度、控制人性質(zhì)、股東大會(huì)出席股份比例、董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事比例、管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好水平、高級(jí)管理人員薪酬總額和董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理。通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)不同的公司治理結(jié)構(gòu)特