上市公司審計(jì)失敗成因與預(yù)防策略研究.pdf

1、近幾年來，不管是中國內(nèi)地或者是海外，審計(jì)失敗的例子比比皆是。當(dāng)今，中國資本市場(chǎng)還沒有保持在一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展水平，不過由于經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，以及社會(huì)群眾的熱情日益高漲，中國對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)愈發(fā)重視。審計(jì)失敗可能會(huì)讓社會(huì)公眾的利益降低，而且還可能引起社會(huì)經(jīng)濟(jì)紊亂。所以，我們只有保持資本市場(chǎng)的穩(wěn)健，才能讓中國的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)維持在一個(gè)較高的發(fā)展水平。
　　本文采用系統(tǒng)分析法和案例研究法進(jìn)行研究，查閱了國內(nèi)外關(guān)于審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)，進(jìn)行梳理整合

2、，并結(jié)合具體的案例進(jìn)行分析。在我國的審計(jì)失敗案例中，上市公司的審計(jì)失敗案例格外引人注意，其造假手段簡單粗暴，涉及金額巨大，令人咋舌。這些公司的造假方法并不是毫無破綻的，卻總能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師眼皮底下逃出，讓人深思。在審計(jì)失敗案例中，上市公司審計(jì)失敗案例十分具有代表性，也一直是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)。所以，本文把東莞勤上光電股份有限公司、云南綠大地股份有限公司和獐子島集團(tuán)股份有限公司作為研究對(duì)象，介紹公司背景、財(cái)務(wù)造假手段，對(duì)審計(jì)失敗

3、的原因進(jìn)行分析和對(duì)比，并提出相應(yīng)的預(yù)防策略。
　　通過文獻(xiàn)梳理和案例分析，本文發(fā)現(xiàn)，目前我國企業(yè)的造假方式并不難偵破，審計(jì)失敗的主要原因在于審計(jì)人員“走馬觀花”的審計(jì)態(tài)度。出現(xiàn)如此情形，首先是因?yàn)橹袊?cè)會(huì)計(jì)師沒有足夠的職業(yè)操守;其次是由于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管不力;最后，政府的縱容也是上市公司屢屢爆出審計(jì)失敗的原因之一。為了減少審計(jì)失敗的次數(shù)，可以提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平以及獨(dú)立性，企業(yè)要不斷加強(qiáng)員工素質(zhì)，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平能力，提

4、高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)操守，秉持一個(gè)誠信、公正、客觀以及獨(dú)立為本的理念。在法律監(jiān)督方面，我國應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)的法律建設(shè)，加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處和懲罰力度，對(duì)待違法違規(guī)行為嚴(yán)厲懲處。
　　本文將通過文獻(xiàn)的整合和案例分析，從理論到實(shí)際案例，對(duì)審計(jì)失敗的原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的預(yù)防策略，很有實(shí)際意義。本文通過經(jīng)典的審計(jì)失敗案例，全面剖析東莞勤上光電股份有限公司、云南綠大地股份有限公司以及獐子島集團(tuán)有限公司審計(jì)失敗的原因?；谑聦?shí)得出的結(jié)論，

5、更有現(xiàn)實(shí)性和實(shí)踐性。不足之處也很明顯，僅采用三個(gè)案例進(jìn)行分析總結(jié)，說服力有所欠缺。
　　本文共分為六個(gè)部分:第一章，引言部分，闡述本文選題的原因、背景、方案、探究內(nèi)容、不足、意義以及不同之處。第二章，剖析審計(jì)不成功的原因，闡述中國審計(jì)失敗的特征以及現(xiàn)況，和審計(jì)失敗造成的損失。第三章，剖析企業(yè)審計(jì)方面出現(xiàn)的難題，闡述我國企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展進(jìn)程、審計(jì)失敗原因以及特征，剖析上市企業(yè)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)造假手法。第四章，案例分析部分，對(duì)云