山東省國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理研究.pdf

1、國(guó)庫(kù)是中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱(chēng)。國(guó)庫(kù)資金是指進(jìn)出國(guó)庫(kù)和存放在國(guó)庫(kù)的國(guó)家預(yù)算資金和其他相關(guān)政府性資金。國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)辦理各類(lèi)政府性資金的收納、劃分、留解、退庫(kù)和庫(kù)款支撥。國(guó)家的一切預(yù)算收入應(yīng)按規(guī)定全部繳入國(guó)庫(kù)，國(guó)家的一切預(yù)算支出由國(guó)庫(kù)統(tǒng)一辦理?yè)芨?。中?guó)人民銀行依照法律經(jīng)理國(guó)庫(kù)，行使政府的銀行職能。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)庫(kù)資金發(fā)生損失的不確定性。國(guó)庫(kù)資金一旦發(fā)生損失，將對(duì)財(cái)政預(yù)算的順利執(zhí)行和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響。因此，開(kāi)展國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)

2、管理研究，對(duì)改進(jìn)中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文在全面評(píng)價(jià)現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用回顧總結(jié)歸納分析法將資金運(yùn)行過(guò)程中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)分為操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)5類(lèi)。引用真實(shí)發(fā)生的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)案例，按照國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)歸類(lèi)分析案情及風(fēng)險(xiǎn)成因。文章以山東省國(guó)庫(kù)系統(tǒng)為例，對(duì)照這5類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，立足山東省國(guó)庫(kù)管理的實(shí)踐，運(yùn)用一般風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法，通過(guò)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)呢、信息與溝

3、通、監(jiān)督和外部行為等6個(gè)方面定性分析了山東省國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，為進(jìn)一步識(shí)別、衡量、控制國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)提供了現(xiàn)實(shí)依據(jù)。
　　本文通過(guò)對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的重新識(shí)別、衡量、控制，重構(gòu)了山東省國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，參考近來(lái)來(lái)發(fā)現(xiàn)的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行科學(xué)分析與識(shí)別，找出各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化，建立了“國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)”，在山東省范圍內(nèi)選取樣本國(guó)庫(kù)的數(shù)據(jù)對(duì)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，設(shè)計(jì)了75個(gè)有效量化指標(biāo)，構(gòu)建了指標(biāo)體系。

4、在風(fēng)險(xiǎn)衡量環(huán)節(jié)，根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，采用線性函數(shù)和指數(shù)函數(shù)疊加的方式構(gòu)建出國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)，量化各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，用來(lái)準(zhǔn)確客觀地度量和反映國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)函數(shù)綜合計(jì)算來(lái)反映某個(gè)國(guó)庫(kù)的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)使用大量真實(shí)數(shù)據(jù)對(duì)量化指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)有效性進(jìn)行了檢驗(yàn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，利用構(gòu)建的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)對(duì)山東省各個(gè)國(guó)庫(kù)的資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀情況進(jìn)行了評(píng)估與總結(jié)。在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，在全面總結(jié)山東省國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有效經(jīng)驗(yàn)的基

5、礎(chǔ)上，利用國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系，依托信息化建設(shè)實(shí)施國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)外部監(jiān)管等建議，進(jìn)一步完善了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、控制既相互區(qū)別，又緊密聯(lián)系，共同構(gòu)成現(xiàn)代國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)衡量是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)控制是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。從國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到衡量，是一個(gè)從定性分析到定量分析再到定性分析的螺旋上