山東省鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系研究.pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，集團(tuán)型企業(yè)在我國(guó)得到了快速成長(zhǎng)，以產(chǎn)權(quán)為主體的母子公司管理體制也逐步確立。但當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中普遍遇到“集而不團(tuán)”、“大而不強(qiáng)”的問(wèn)題，集團(tuán)資金管控能力弱，集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)和協(xié)同效應(yīng)難以發(fā)揮?？v觀國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)的成功之路，要提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)行集團(tuán)資金集中管理是一條有效途徑。國(guó)家財(cái)政部等相關(guān)部門(mén)已出臺(tái)了相關(guān)政策，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)實(shí)行資金集中管理。
　　 本文的研究對(duì)象山東省鹽業(yè)集團(tuán)

2、是省屬?lài)?guó)有獨(dú)資公司。所屬企業(yè)多、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、專(zhuān)營(yíng)體制、關(guān)聯(lián)交易多等特點(diǎn)，使得該集團(tuán)的資金管理與其他企業(yè)相比存在獨(dú)特之處。本文先從對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的理論研究和國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)施情況出發(fā)，對(duì)比分析了目前資金集中管理的五種主要模式，然后展開(kāi)對(duì)山東省鹽業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀及企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的分析，指出加強(qiáng)集團(tuán)資金管理的必要性和緊迫性，并通過(guò)對(duì)山東省鹽業(yè)集團(tuán)資金管理特點(diǎn)的分析，提出半緊密型結(jié)算中心模式比較符合該企業(yè)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的需要。在

3、此基礎(chǔ)上，本文根據(jù)整體性、系統(tǒng)性、針對(duì)性、可操作性的原則，提出了一個(gè)包含組建資金結(jié)算中心、內(nèi)部結(jié)算管理、資金調(diào)劑管理、集團(tuán)融資管理、投資資金管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管控等模塊的資金管理體系。最后，本文還提出山東省鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系建設(shè)的保障措施，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行了評(píng)估。
　　 鑒于本文研究主體政企合一，所屬鹽業(yè)公司在進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，還加掛鹽務(wù)局牌子，行使政府鹽業(yè)行政主管機(jī)構(gòu)的職能，享受一定數(shù)額的財(cái)政撥款，故本文將所屬企業(yè)財(cái)政撥款的管