企業(yè)內(nèi)部控制要素對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的實(shí)證研究.pdf

1、2008年5月和2010年4月財(cái)政部，保監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)，證監(jiān)會(huì)和審計(jì)署聯(lián)合五部門分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。標(biāo)志著我國(guó)開始重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，也意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性。如今企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)也越加重視，也意識(shí)到了要想加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及有可持續(xù)性發(fā)展，必須發(fā)揮內(nèi)部控制的有效性，才能保護(hù)的財(cái)產(chǎn)安全，保證企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。
　　本文主要研究?jī)?nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，建立一套完善的內(nèi)部控制體系，

2、從內(nèi)部控制入手來(lái)防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)有更好的發(fā)展。很多上市公司已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制制度，許多企業(yè)的內(nèi)部控制存在諸多缺陷，并且很多公司不能發(fā)揮內(nèi)部控制真實(shí)的效用，從而導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。本文以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，研究企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性。通過(guò)實(shí)證方法研究企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，希望企業(yè)得到一些啟示。
　　本文以中小板上市公司596家2012年度報(bào)表為樣本數(shù)據(jù)，研究企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的

3、相關(guān)性。本文根據(jù)內(nèi)部控制理論將內(nèi)部控制分為五個(gè)要素，控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)有研究用16個(gè)指標(biāo)來(lái)代表內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較單一，因此本文采用狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并將內(nèi)部控制五要素分別與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)證研究，分析內(nèi)部控制五要素分別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，企業(yè)內(nèi)部控制需要在哪些方面加強(qiáng)建設(shè)，從而來(lái)研究?jī)?nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。最后根據(jù)結(jié)論針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建提