政策性銀行內(nèi)部控制研究——以中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行為例.pdf

1、隨著國內(nèi)外金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)之間的競爭越來越激烈，加上銀行業(yè)新的業(yè)務(wù)形式與新的電子信息系統(tǒng)的運(yùn)用，對(duì)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了越來越高的要求。政策性銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分，承擔(dān)著政府的部分社會(huì)化職能和特殊行業(yè)資金保障要求，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的控制就顯得尤為必要。然而，我國制度改革的滯后性和銀行業(yè)原有管理模型現(xiàn)狀使政策性銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范處于弱化狀態(tài)，這種形勢(shì)下，亟需對(duì)政策性銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)及監(jiān)督。
　　本文在分析我國經(jīng)

2、濟(jì)新常態(tài)的背景下，通過以中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行為案例，深入剖析了體制改革過程中的農(nóng)發(fā)行經(jīng)營環(huán)境，從內(nèi)部控制的視角分析了農(nóng)發(fā)行所處的經(jīng)營狀況，并就內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與反饋、監(jiān)督與審計(jì)等具體操作過程中的問題進(jìn)行了闡釋，在此基礎(chǔ)上，提出了具有針對(duì)性和操作性的防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)對(duì)策。作為以服務(wù)國家政策性任務(wù)為職責(zé)的政策性銀行，農(nóng)發(fā)行的例子較能很好的代表政策性銀行的內(nèi)部控制情況。
　　本文先綜述了銀行內(nèi)部控制的概念以

3、及理論基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，闡述了政策性銀行M行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)體系，包括了風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定，識(shí)別與評(píng)價(jià)，信息反饋與監(jiān)督。其中，風(fēng)險(xiǎn)的分析主要分析了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)主要是分析了當(dāng)前政策性銀行風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法與手段。信息反饋與監(jiān)督則是以某政策性銀行M行為例，大致的描述了其信息交流系統(tǒng)以及審計(jì)與監(jiān)督情況。接著，進(jìn)行了具體的分析，分析了中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行鷹潭市分行的內(nèi)部控制體系，該部分為重點(diǎn)章節(jié)。該章節(jié)參照了內(nèi)

4、部控制的五要素，比較微觀具體的分析了鷹潭市分行的內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與反饋，審計(jì)與監(jiān)督現(xiàn)狀與存在的問題。在此基礎(chǔ)上，深入分析了農(nóng)發(fā)行鷹潭市分行內(nèi)部控制的改進(jìn)對(duì)策，包括與內(nèi)部控制五要素對(duì)應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策以及與風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)對(duì)策。最后，是該論文研究的結(jié)論與展望。
　　本文的研究結(jié)論是:第一，政策性銀行包括中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，國家進(jìn)出口銀行和國家開發(fā)銀行三大銀行。國家開發(fā)銀行近年來成功的實(shí)現(xiàn)了向商

5、業(yè)化運(yùn)作轉(zhuǎn)型?？梢?，政策性銀行的商業(yè)化將成為未來發(fā)展的必然趨勢(shì)。因而，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度對(duì)政策性銀行的內(nèi)部控制制度分析有著十分重要的借鑒意義。面對(duì)銀行可持續(xù)發(fā)展和競爭全球化的大背景，作為我國唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)借鑒商業(yè)銀行及其他政策性銀行的內(nèi)部控制制度，建立屬于自己的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制制度的建立，將對(duì)該行防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營和服務(wù)現(xiàn)代化提供十分必要的推動(dòng)。
　　第二、農(nóng)發(fā)行鷹潭市分行屬于營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)，操作風(fēng)

6、險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)是其經(jīng)營過程當(dāng)中面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)因其特性差異，其管理模式應(yīng)有差異。而內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此分析銀行風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制研究的一個(gè)重要方面，應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)著重分析，并提出應(yīng)對(duì)對(duì)策。
　　第三、內(nèi)部控制制度的實(shí)行需要營造一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，這其中管理層和一般員工的參與是必不可少的，同時(shí)企業(yè)文化的建立與完善人力資源政策等等都是內(nèi)控環(huán)境的重要內(nèi)涵。內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建、作用的發(fā)揮是一項(xiàng)長期的，動(dòng)態(tài)