中原公司采購與付款內部控制改進研究.pdf

1、農業(yè)機械化是衡量一個國家農業(yè)發(fā)展水平的一個重要標志。農業(yè)機械化不僅可以提高農業(yè)勞動生產率、改善農民生產生活條件，還可以鞏固農業(yè)基礎。糧食加工機械是農產品加工機械中最常見的一種。目前我國糧食加工機械行業(yè)存在的四個問題:第一是企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小;第二是企業(yè)經(jīng)營機制舊的多、能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的新機制少;第三是，生產低效率、產品高成本的多，生產高效率、產品低成本的少;第四是行業(yè)無序競爭惡化，整體運營質量下降。對于技術含量低、同質化嚴重的產品，市

2、場競爭往往表現(xiàn)為價格競爭。價格競爭優(yōu)勢形成的前提是可以以最小的成本生產出質量合格的產品。在糧食加工機械行業(yè)，最終產品耗用的物資成本占產品的很大比重，因此降低機械產品成本的一個有效途徑是降低產品耗用的物資成本。想要有效的控制物資的采購成本，就要建立完善的采購與付款管理制度來規(guī)范企業(yè)的采購行為。本文通過對中原公司的采購與付款流程進行跟蹤研究后，結合《企業(yè)內部控制應用指引-----，采購業(yè)務》和COSO委員會提出的內部控制整合框架，分析了企業(yè)

3、關于采購與付款業(yè)務的制度規(guī)定及采購與付款業(yè)務流程在實際運行中的情況，發(fā)現(xiàn)該公司采購與付款管理流程和制度存在分工不細致、控制流程不清晰、制度不完善等問題。為此，筆者借鑒《企業(yè)內部控制應用指引-----采購業(yè)務》和COSO委員會提出的內部控制整合框架，針對上述制度設計及運行存在的問題，優(yōu)化了采購計劃管理制度、供應商管理制度、采購合同管理制度、采購退貨管理制度、采購結算管理制度及預付賬款審批管理制度，設計了采購計劃管理流程、采購預算管理流程、