基于風(fēng)險(xiǎn)管理框架下新三板企業(yè)的內(nèi)部控制研究——以D公司為例.pdf

1、新三板市場(chǎng)作為我國(guó)場(chǎng)外交易市場(chǎng)，是我國(guó)多層次資本市場(chǎng)體系中的重要一環(huán)，自2013年年底，新三板市場(chǎng)從試點(diǎn)正式擴(kuò)大至全國(guó)，一系列政策制度的實(shí)施，使我國(guó)多層次資本市場(chǎng)體系建設(shè)取得重大突破。隨著新三板市場(chǎng)各項(xiàng)制度的逐步完善，市場(chǎng)的融資功能日益顯現(xiàn)，投資交易活動(dòng)也日益活躍。新三板準(zhǔn)入制度對(duì)掛牌企業(yè)內(nèi)控建設(shè)有一系列嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，但是目前部分新三板掛牌的企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面還存在內(nèi)部控制制度不夠完善，內(nèi)控活動(dòng)設(shè)計(jì)不全面等問(wèn)題。
　　D公司是20

2、15年在新三板掛牌的，從事環(huán)保新材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的涂料制造類(lèi)企業(yè)，擁有多項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專(zhuān)利和專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，是高新技術(shù)企業(yè)的代表。筆者在證券公司實(shí)習(xí)期間有幸參與了該公司的掛牌項(xiàng)目工作，并對(duì)該公司的有關(guān)資料和實(shí)際情況進(jìn)行深入的研究和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在內(nèi)部控制建設(shè)方面還存在一些不足，這些不足既有新三板企業(yè)普遍性的原因，也有企業(yè)自身特殊性的原因。筆者通過(guò)案例研究的方式，首先是了解企業(yè)所處現(xiàn)狀并明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，再次是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，最后要強(qiáng)化內(nèi)