風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，近年來(lái)成為當(dāng)前各界關(guān)注的熱點(diǎn)話(huà)題之一。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的重要組成部分，其保證內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行的作用也逐漸引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注，因此，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也成為值得深入探討的重要問(wèn)題。2008年全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生，使得風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)必須要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。 本文從企業(yè)管理層的角度出發(fā)，分析探討了企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的重要性，以COSO報(bào)告《內(nèi)部控制——風(fēng)險(xiǎn)管理框架》為基礎(chǔ)，以企業(yè)內(nèi)

2、部審計(jì)機(jī)構(gòu)為評(píng)價(jià)主體，從理論層次上建立了一個(gè)完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，并且列舉了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可操作性的具體方面，形成一個(gè)既有理論指導(dǎo)，又有具體評(píng)價(jià)內(nèi)容和考察項(xiàng)目的評(píng)價(jià)體系，以期對(duì)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制有所幫助。 首先對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)行了概述，介紹了內(nèi)部控制概念的五個(gè)發(fā)展階段，并簡(jiǎn)要闡述了內(nèi)部控制的作用和局限。接著簡(jiǎn)要介紹了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程，說(shuō)明了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究的必要性。 其次詳細(xì)介紹了美國(guó)COSO報(bào)