企業(yè)完善內(nèi)控體系的案例研究——以某國(guó)企為例.pdf

1、20世紀(jì)90年代以來(lái)，伴隨著我國(guó)政府機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的重視逐漸加深，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部控制的研究也不斷深入。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度以規(guī)范企業(yè)行為，防范并控制各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化具有積極的意義。
　　 本文在政府要求主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系背景下，首先對(duì)研究背景及意義進(jìn)行了闡述，并結(jié)合國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)控的理論研究進(jìn)行相關(guān)評(píng)析，在分析某大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題的基礎(chǔ)上歸納總結(jié)了我圍國(guó)有

2、企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題及原因，并提出了相關(guān)的改進(jìn)建議。
　　 文章分為以下幾部分
　　 第一部分為緒論，主要介紹了本文的研究背景、研究意義、內(nèi)控概念界定
　　 第二部分總結(jié)了國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。首先對(duì)國(guó)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了歸納總結(jié)，然后從法規(guī)建設(shè)與理論研究?jī)煞矫婵偨Y(jié)了國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制發(fā)展情況.
　　 第三部分為案例分析，通過(guò)對(duì)某國(guó)有企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的分析來(lái)研究現(xiàn)階段國(guó)企內(nèi)部控制問(wèn)題，該部分首先對(duì)此國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了基本的介紹

3、，然后選取該企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)即籌資、投資、采購(gòu)以及內(nèi)控重點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)其進(jìn)行缺陷分析，最后針對(duì)這些業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程的規(guī)劃再設(shè)計(jì)。
　　 第四部分通過(guò)對(duì)第三部分國(guó)企的內(nèi)控現(xiàn)狀分析提出我國(guó)國(guó)有企業(yè)存在的問(wèn)題，比如內(nèi)控監(jiān)督不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失、內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行乏力以及信息溝通不暢等等。
　　 第五部分針對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)存在的問(wèn)題，挖掘這些問(wèn)題存在的深層次原因，即監(jiān)督機(jī)制不完善、高管忽視內(nèi)控、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺、員工素質(zhì)不