湘雅二醫(yī)院內部控制有效性研究.pdf

1、本文以權力配置、問責制、內部控制及模糊數學理論為基礎，采用理論性研究與實務性研究、定性分析與定量分析相結合研究方法，從而達到研究湘雅二醫(yī)院內部控制有效性問題的目的。首先，從權力配置、問責制及內部控制的角度對內部控制有效性進行了必要的闡述；其次，根據研究目的，以權力配置、問責制及COSO報告的內部控制框架五要素作為內部控制有效性的因果假設為前提，構建湘雅二醫(yī)院內部控制有效性的指標體系，并利用模糊綜合評價模型對該醫(yī)院內部控制有效性驗證，驗證

2、結果表明：該醫(yī)院內部控制有效性屬于輕微無效。再其次，通過對湘雅二醫(yī)院內部控制有效性驗證，并結合該醫(yī)院的案例，分析了該醫(yī)院內部控制有效性的主要問題及原因；最后，針對該醫(yī)院內部控制有效性的問題，分別從加強內部控制環(huán)境建設；重視風險評估，提高風險意識；強化控制活動；重視信息與溝通；強化醫(yī)院內部監(jiān)督；合理配置權力；完善問責制方面，提出提高該醫(yī)院內部控制有效性的對策。本文的主要創(chuàng)新點：首次將權力配置、問責制及COSO報告的內部控制框架五要素結合起