銀行財務共享管理模式探究

1、<p>　　銀行財務共享管理模式探究</p><p>　　摘要：商業(yè)銀行財務管理工作貫穿于銀行經(jīng)營活動的全過程。財務管理分散，核算主體過多，財務業(yè)務不集成，監(jiān)控機制不完善，以及中間環(huán)節(jié)過多造成的信息流不暢和資源浪費嚴重影響了商業(yè)銀行財務管理職能的發(fā)揮。近年，商業(yè)銀行陸續(xù)掀起了以數(shù)據(jù)大集中為主線的信息化建設熱潮。推行財務共享管理模式成為未來銀行財務管理的主流趨勢。 </p><p>

2、;　　一、財務共享管理的現(xiàn)實意義 </p><p>　　1.建立多層次、全方位的財務風險控制體系，提升財務風險控制能力。有效分離財務核算與財務管理職能，建立自上而下的全透明財務管理體系，即“決策分析層→管理控制層→核算操作層”，克服由于資源分散、監(jiān)控力度不夠所導致的財務風險問題。同時，依托財務管理系統(tǒng)，建立一套多層次、全方位、手段多元的風險控制體系，實現(xiàn)事前審批、事中控制、事后監(jiān)控的全過程系統(tǒng)管理。 </p

3、><p>　　2.有利于促進資源優(yōu)化配置。改變層層分配指標的資源配置模式，避免基層行的所得與所需不相匹配，并最終導致資源配置效率的低下。對財務管理實行集約化改革，可以通過集中或上收資金、費用和固定資產(chǎn)等財務資源的途徑，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排使用財務資源，對轄屬機構費用支出按項目、機構、部門等進行多維度的專項分析，為資源配置提供豐富的依據(jù)，增強資源配置的全局性和科學性，提高投入產(chǎn)出效果。 </p><

4、p>　　3.完善財務監(jiān)控手段，強化財務支出行為控制。加強對財務核算、資金流向、審批流程、財務授權等環(huán)節(jié)與過程的監(jiān)控，有利于及時發(fā)現(xiàn)并糾正各分支機構在制度執(zhí)行過程中存在的問題。依托系統(tǒng)對各支行每筆財務資金的動態(tài)等進行實時監(jiān)測，能夠?qū)ω攧諅溆媒鹳~戶資金、財務共享支付賬戶余額與流向進行實時有效的管理與控制。 </p><p>　　二、銀行財務共享管理模式 </p><p>　　1.財務共享

5、管理模式的理念 </p><p>　　按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過共享集中管理，實現(xiàn)扁平化管理，建立健全適應現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。 </p><p>　　2.財務共享管理模式的目標 </p><p>　　（1）經(jīng)營核算層

6、次上升，推進扁平化管理。建立決策分析層、管理控制層、核算操作層三級管理體系，重新劃分各級職責，自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決各分支機構在財務管理中存在的問題。 </p><p>　　（2）進一步明確財務管理的職能定位。切實推行“業(yè)務伙伴”的財務管理理念，通過抓好財務管理來促進業(yè)務發(fā)展，通過整合、突破能力束縛，實現(xiàn)整體統(tǒng)籌、動態(tài)管理，使銀行所掌握的有限資源得到最佳配置，改善財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。 &l

7、t;/p><p>　　（3）協(xié)調(diào)各部門的整體聯(lián)動作用。在將財務核算權集中、實現(xiàn)財務管理的物理集中基礎之上，將關注的焦點由交易的過程和控制，轉(zhuǎn)向提供決策支持，幫助銀行高管運籌帷幄，實現(xiàn)財務管理的邏輯集中，最終實現(xiàn)全行高度的戰(zhàn)略化分析和決策，增強商業(yè)銀行的核心競爭力。 </p><p>　　3.財務共享管理模式的流程 </p><p>　　（1）建立制度約束。制定并下發(fā)財務

8、共享核算、操作等規(guī)范性文件， 對各類費用列支制訂詳細的報銷規(guī)定和歸口管理部門，使賬戶管理、權限控制、審批流程等做到有章可循。 </p><p>　?。?）科學、合理設置崗位。分工更加專業(yè)，堅持“不得兼做”原則，監(jiān)管崗位和業(yè)務處理崗位分設，定期崗位輪換。同時訂立各崗位的工作職責、明確責任，做到相互制約、相互控制。 </p><p>　　（3）規(guī)范集中報賬。操作人員嚴格按照流程及職責進行業(yè)務操

9、作，逐筆嚴格審查，規(guī)范操作，堅決退回不合理、不規(guī)范的財務開支。對于特殊的業(yè)務，采用授權方式進行控制。 </p><p>　?。?）建立定期對賬機制。建立經(jīng)費手工臺賬，定期核對，確保賬務核算的準確；建立備用金對賬制度，報賬中心對各支行均按月發(fā)放余額對賬單。 </p><p>　?。?）定期檢查指導。計財部門按制度要求定期對共享中心、各分支機構財務工作情況進行檢查指導，以事后現(xiàn)場檢查、手工核對

10、、業(yè)務抽查等檢查方式防控風險。 </p><p>　　三、推行財務共享管理模式的準備工作 </p><p>　　1.提高認識，相互協(xié)調(diào)，樹立財務共享管理理念。財務共享管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及到銀行的各個方面。各級領導及財務相關工作人員應充分了解實施財務共享管理的重要性，要有計劃、按步驟逐步實施，各分支機構一把手的支持是財務共享管理取得成敗的關鍵。 </p><p&

11、gt;　　2.推行全面預算管理制度。全面預算管理可以促進預算工作的開展與完善，強化預算執(zhí)行監(jiān)督，預算一經(jīng)批復，必須嚴格預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性，減少銀行的經(jīng)營風險和財務風險，強化內(nèi)部監(jiān)督與控制。 </p><p>　　3.合理制定財物報賬定員定額標準。規(guī)范、全面制定銀行財務報賬標準，統(tǒng)籌考慮地區(qū)差異，使財務共享工作人員有章可循，同時為支行報銷人員提供參考依據(jù)。以地區(qū)為單位，按照3年平均水平，合理制定人員工資、補

12、助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標準。嚴格對照標準編制統(tǒng)一的銀行預算。 </p><p>　　4.加大財務核算系統(tǒng)支持力度。配套系統(tǒng)應滿足財務共享管理要求，將財務制度、政策、內(nèi)控原則、操作規(guī)范通過工作流程和權限參數(shù)設置融入到系統(tǒng)平臺上，使各級財務人員在統(tǒng)一、規(guī)范的系統(tǒng)平臺上完成財務預算、財務分析、成本控制、業(yè)績考評等財務管理工作，為財務共享管控提供技術及系統(tǒng)支持。 </p><p&g