如何完善我國(guó)養(yǎng)老保障“三支柱”體系

1、<p>　　如何完善我國(guó)養(yǎng)老保障“三支柱”體系</p><p>　　摘要：隨著中國(guó)人口老齡化壓力不斷增加，我國(guó)的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。本文通過(guò)世界銀行在1994年提出的“三支柱”理論，分析我國(guó)目前三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的問(wèn)題。指出養(yǎng)老保險(xiǎn)“三軌并存”，企業(yè)年金發(fā)展緩慢，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后。并且提出相應(yīng)的政策建議，建立完善中國(guó)的養(yǎng)老保障“三支柱”體系。 </p><p>

2、;　　關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn) 三支柱 企業(yè)年金 商業(yè)保險(xiǎn) </p><p>　　目前隨著中國(guó)老年人口不斷增加，如何建立一個(gè)合理完善的養(yǎng)老保障體系成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。早在1994年，世界銀行在《防止老齡危機(jī)：保護(hù)老年人即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》報(bào)告中提出“三支柱”模式的養(yǎng)老保障體系，來(lái)應(yīng)對(duì)全球日趨嚴(yán)重的老齡化危機(jī)。而當(dāng)前中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，企業(yè)年金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度三個(gè)層次的養(yǎng)老保障體系在現(xiàn)實(shí)際運(yùn)行中存在問(wèn)題。企業(yè)年金制度

3、和商業(yè)保險(xiǎn)制度的發(fā)站內(nèi)明顯滯后于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)又存在著“三軌并存”，難以真正體現(xiàn)互助互濟(jì)的原則。 </p><p>　　一、世界銀行提出的“三支柱”理論 </p><p>　　世界銀行1994年在《防止老齡危機(jī)：保護(hù)老年人即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》報(bào)告中提出“三支柱”養(yǎng)老保障體系，以應(yīng)對(duì)日趨嚴(yán)重的老齡化危機(jī)。“三支柱”體系中第一支柱是公共支柱，主要由政府主導(dǎo)強(qiáng)制實(shí)施，要求覆蓋全體公

4、民，主要作用于緩解老年人貧困問(wèn)題，主要采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的方式，體現(xiàn)了互助互濟(jì)的原則。第二支柱是企業(yè)補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)，采用個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄積累，養(yǎng)老基金一般采取市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能。第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。一般由個(gè)人自愿向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保，政府給予一定的稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)人們把錢存進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄賬戶，以便獲得更高的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。這三大支柱分別承擔(dān)了不同的作用，共同完成了養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配，儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)的三大功能而且將國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三

5、方的責(zé)任劃分清晰，三方共同作用，滿足各個(gè)層次人群的養(yǎng)老需求。 </p><p>　　二、我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的問(wèn)題 </p><p>　　1.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“三軌并存” </p><p>　　目前，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在“三軌并存”的現(xiàn)象：公務(wù)員和事業(yè)單位退休金制度，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并存。從籌資方式上看，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)

6、老保險(xiǎn)需要企業(yè)、個(gè)人共同繳費(fèi)，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼三個(gè)部分組成，而公務(wù)員和事業(yè)單位人員退休金完全由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。從待遇水平上看，公務(wù)員與事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金待遇最高，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金次之，最后是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金。這種“三軌并存”現(xiàn)象明顯有?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)再分配，縮小貧富差距的初衷。此外，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)采取自愿參加的原則，不具有強(qiáng)制性；同時(shí)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)采用個(gè)人賬戶積累養(yǎng)老金，缺乏統(tǒng)籌互濟(jì)性

7、。所以也無(wú)法被劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。 </p><p>　　2.企業(yè)年金發(fā)展緩慢 </p><p>　　我國(guó)的企業(yè)年金發(fā)展經(jīng)歷了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段、企業(yè)年金試點(diǎn)階段和企業(yè)年金階段。早在1991年，我國(guó)就確定逐步建立國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的目標(biāo)；2000年，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為“企業(yè)年金”；2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企

8、業(yè)年金基金管理試行辦法》相繼出臺(tái)，相關(guān)運(yùn)作和管理規(guī)章與制度也相繼頒布。雖然制度條件已經(jīng)具備，但是在實(shí)際運(yùn)行中，我國(guó)的企業(yè)年金制度發(fā)展速度緩慢。截止2010年，企業(yè)年金基金總資產(chǎn)約為3000億元，與此前業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)企業(yè)年金規(guī)模突破一萬(wàn)億相差甚遠(yuǎn)。 而且許多已經(jīng)建立企業(yè)年金制度的企業(yè)都是電力、通訊、石油、天然氣等壟斷行業(yè)，其他行業(yè)企業(yè)建立年金制度的數(shù)量較少。我國(guó)企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢主要有兩方面原因：首先，我國(guó)企業(yè)年金制度并不是強(qiáng)制實(shí)施，而是企業(yè)

9、自愿實(shí)行。另外，在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，企業(yè)已經(jīng)為員工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分，如果建立企業(yè)年金，無(wú)疑會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，中小企業(yè)也就失去了繼續(xù)建立企業(yè)年金的積極性。 </p><p>　　3.人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后 </p><p>　　據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2006年中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入為626億元，占GDP比重不足0.5%，人均保費(fèi)不到50元而相比之下，發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)費(fèi)用占G

10、DP的10%以上，人均保費(fèi)超過(guò)5000美元。 除了人均持有商業(yè)人壽保險(xiǎn)數(shù)量少之外，導(dǎo)致商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后的一個(gè)重要原因就是缺少政府的政策優(yōu)惠和稅收支持，無(wú)法激勵(lì)企業(yè)與個(gè)人參與到商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)中去。此外，由于目前商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏完善的法律體系和有效地監(jiān)管機(jī)制，也是阻礙商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的另一個(gè)重要原因。 </p><p>　　三、建立中國(guó)養(yǎng)老保障三支柱 </p><p>　　1.建立基本養(yǎng)

11、老金制度 </p><p>　　基本養(yǎng)老金制度作為三支柱中的第一支柱，應(yīng)該以保障老年人基本生活，促進(jìn)社會(huì)再分配為目標(biāo)。董克用等人提出將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的社會(huì)統(tǒng)籌部分改造為基本養(yǎng)老金制度。在計(jì)發(fā)方式上，可以參考美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱―老年，遺囑和傷殘保險(xiǎn)（OASDI）計(jì)劃的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式。以指數(shù)化月平均工資劃分多個(gè)檔次，分別計(jì)算養(yǎng)老金。如果參保者指數(shù)化月平均工資水平低，國(guó)家補(bǔ)貼的比例就越高；如果參保者指數(shù)化

12、月平均工資水平較高，國(guó)家補(bǔ)貼的比例就小。 這樣既可以避免由區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異造成的養(yǎng)老金收益區(qū)域差異，也較好的實(shí)現(xiàn)了社會(huì)再分配，維護(hù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性。 </p><p>　　2.大力發(fā)展企業(yè)年金制度 </p><p>　　必須建立起強(qiáng)制性的企業(yè)年金制度。要通過(guò)立法建立強(qiáng)制性的企業(yè)年金制度。雖然各個(gè)國(guó)家的企業(yè)年金制度實(shí)施方式各有不同，大致可以分為強(qiáng)制性、自愿性和準(zhǔn)強(qiáng)制性三種類型，但是從我國(guó)的現(xiàn)

13、實(shí)情況、企業(yè)年金的運(yùn)行狀況和企業(yè)年金要實(shí)行的目標(biāo)來(lái)看，強(qiáng)制性的企業(yè)年金制度最符合中國(guó)國(guó)情。首先，中國(guó)目前正處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，國(guó)有企業(yè)、私人企業(yè)、外資企業(yè)眾多，企業(yè)承載著絕大部分的勞動(dòng)力。通過(guò)立法強(qiáng)制企業(yè)建立年金制度，也就保障了一大部分年輕勞動(dòng)力未來(lái)養(yǎng)老問(wèn)題。其次，目前中國(guó)的勞動(dòng)力市場(chǎng)出現(xiàn)嚴(yán)重的“供過(guò)于求”的現(xiàn)象，這就更加需要政府利用法律手段強(qiáng)制企業(yè)建立企業(yè)年金制度，以保障勞動(dòng)力的合法權(quán)益。 </p><p>

14、　　此外在上文已經(jīng)提到，將城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的社會(huì)統(tǒng)籌部分改造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，那么剩余的個(gè)人賬戶部分可以改造成企業(yè)年金制度中的個(gè)人積累賬戶。具體的企業(yè)年金制度要根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，雇主和雇員共同確定相應(yīng)的繳費(fèi)比例和領(lǐng)取辦法。這種做法不僅有利于提高養(yǎng)老金收益率，抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，也避免現(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行的問(wèn)題。 </p><p><b>　　3.發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn) </

15、b></p><p>　　個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)在其他發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)發(fā)展的比較繁榮，但是在國(guó)內(nèi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展還是比較滯后。不僅在相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品種類上比較單一，而且相關(guān)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和基金公司發(fā)展還不成熟。所以要發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須在創(chuàng)造一個(gè)良好的保險(xiǎn)市場(chǎng)投資環(huán)境的前提下，激勵(lì)保險(xiǎn)公司和基金公司在國(guó)內(nèi)發(fā)展產(chǎn)品市場(chǎng)，提供更加豐富的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。同時(shí)，還要注意市場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的法律條文和規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)，預(yù)防市場(chǎng)失靈，

16、防止出現(xiàn)養(yǎng)老金貶值的問(wèn)題。在這點(diǎn)上，可以向個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展比較完善的智利借鑒經(jīng)驗(yàn)。政府嚴(yán)格審批養(yǎng)老基金管理公司（AFP），只有通過(guò)審批的公司才可以參與養(yǎng)老保險(xiǎn)金運(yùn)營(yíng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)政府對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，不僅對(duì)基金管理公司可持有的各類資產(chǎn)進(jìn)行限額，而且如果一旦有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司出現(xiàn)了公司的收益率低于該行業(yè)平均收益的2%的現(xiàn)象，政府馬上要求該公司用自持資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)差，保證基金的收益率與其他公司持平，防止投保人養(yǎng)老金損失；另外，政府

17、還要求基金公司將自身賬務(wù)與其管理的養(yǎng)老基金賬戶嚴(yán)格分開(kāi)，即使基金公司自身運(yùn)行出現(xiàn)資不抵債的問(wèn)題，也不會(huì)影響?zhàn)B老金賬戶，更加安全的保障了投保人的利益。 </p><p>　　從目前我國(guó)已經(jīng)形成三個(gè)層次的養(yǎng)老保障體系來(lái)看，這種構(gòu)建“三支柱”養(yǎng)老保障做法不僅有利于消除現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，覆蓋范圍小，個(gè)人賬戶空賬等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，還可以促進(jìn)我國(guó)企業(yè)年金制度和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?？傊谥袊?guó)建立“三支柱”的養(yǎng)老保障體系

18、是切實(shí)可行的。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]繆艷娟.《我國(guó)三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重構(gòu)》.《揚(yáng)州大學(xué)學(xué)報(bào)（人文社會(huì)科學(xué)版）》2012年1月第16卷第1期 </p><p>　　[2]中國(guó)養(yǎng)老金網(wǎng)，http：//www.cnpension.com </p><p>　?。ㄗ髡邌?/p>