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文檔簡介
1、<p> 淺議工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題及完善措施</p><p> 【摘 要】對于工業(yè)企業(yè)而言,內部控制是其重要的組成部分,同時也是工業(yè)企業(yè)有效進行其內部管理的重要工具之一,其作用于工業(yè)企業(yè)內部管理的每一環(huán)節(jié)。本文簡要分析了工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題,針對其存在的問題進行了深入研究,結合工作實踐經驗,提出了一些解決工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題及對策。 </p><p> 【
2、關鍵詞】工業(yè)企業(yè);內部控制;問題;措施; </p><p> 工業(yè)企業(yè)在國民經濟中的特殊地位,決定了其自身健康發(fā)展的特殊意義?,F階段,我國工業(yè)企業(yè)發(fā)展較快,但其內部控制起步相對較晚,再加上受到其他各方面因素的影響,使得工業(yè)企業(yè)內部控制在具體的執(zhí)行過程中存在一些問題,其在一定程度上影響和阻礙了工業(yè)企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)、健康的發(fā)展,因而有必要采取一定的措施解決工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題,以期能夠促進工業(yè)企業(yè)實現更好地發(fā)
3、展。 </p><p> 一、工業(yè)企業(yè)內部控制的原則 </p><p> 1.獨立性。就是在部門編制、人員組織方面,要確保內部控制工作的獨立性,切實將內部控制作為企業(yè)掌握自身運營狀況、降低財務風險的重要手段,擁有較強的獨立性,便于搜集相關信息和數據、便于及時了解企業(yè)相關運營工作中的數據,同時在人員編制方面能夠避免出現人為干擾因素的影響,從而更為客觀高效的開展工作。 </p>
4、<p> 2.關聯性。就是要進一步構建完善的信息平臺,確保內部控制相關數據的互聯互通,能夠使企業(yè)隨時掌握其真實的情況。特別是對于一些大型工業(yè)企業(yè),其公司駐地范圍廣、業(yè)務涉及跨度大,如果沒有完善的信息數據處理平臺,其內部制度的落實是根本不可能實現的,因此,企業(yè)要建立全部門、全要素都參與其中的信息平臺,增強部門之間的信息的關聯性,從而為內部控制創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 </p><p> 3.準確性。就
5、是要著力解決數據采集準確性問題,內部控制的基礎是采集數據的準確性,因此內部控制要始終將確保監(jiān)管對象的真實性作為前提,通過建立責任分工、責任追究等制度來有效提高信息數據的準確性,特別是在原材料采購、物資存儲、產品售后等重點環(huán)節(jié),以及在財務核算、項目投資等重點工作都必須要確保相關數據的真實有效,便于在進行監(jiān)管以及風險預測過程中發(fā)揮積極的作用。 </p><p> 二、工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題 </p>
6、<p> 1.工業(yè)企業(yè)內部控制的環(huán)境不佳。對于許多工業(yè)企業(yè)而言,企業(yè)內部控制環(huán)境是其內部控制的重要因素之一,是實施內部控制的前提和基礎,企業(yè)內部控制環(huán)境的好壞,在一定程度上決定了其內部控制其他要素能否充分發(fā)揮其各自的作用,同樣也是其他相關要素發(fā)揮其各自作用的前提和基礎,并且直接影響企業(yè)內部控制的貫徹和執(zhí)行?,F階段,有一部分工業(yè)企業(yè)內部控制的環(huán)境不夠理想,仍有不夠完善的地方。 </p><p>
7、2.缺乏相關的內部控制風險意識及風險評估機制。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展,工業(yè)企業(yè)競爭也日益加劇,其面臨的風險也日益增多。而風險評估主要是針對工業(yè)企業(yè)運作過程中可能面臨或出現的風險進行識別和預測,同時也是工業(yè)企業(yè)進行風險管理與決策的前提和基礎。然而,現階段我國許多工業(yè)企業(yè)缺乏相關的內部控制風險意識及風險評估機制,使得其應變能力與抗風險能力不足,繼而對經營者與管理者的決策造成不利的影響,不利于工業(yè)企業(yè)更好地進行內部控制。 </p&g
8、t;<p> 3.內控體制機制還不健全,信息溝通渠道不暢。信息搜集、整理、上報的準確性和及時性是內控制度的基礎和前提,特別是在降低企業(yè)風險方面顯得尤為重要。但在不少企業(yè)之中,由于管理機制或是認為因素的影響,信息溝通渠道往往不夠順暢,錯報、漏報、緩報等問題時有發(fā)生。內部部門對信息的真實性無從考究,導致內部監(jiān)控形同虛設。特別是在一些如物資采購、原材料消耗等環(huán)節(jié),虛報費用、編造假賬等問題已經嚴重影響了企業(yè)自身的經營,導致內控制
9、度的失效。 </p><p> 三、解決工業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題的對策 </p><p> 1.營造良好的工業(yè)企業(yè)內部控制環(huán)境。對許多工業(yè)企業(yè)而言,營造良好的內部控制環(huán)境,是其得以長期、健康、持續(xù)發(fā)展的前提和基礎。工業(yè)企業(yè)要想更好地生存與發(fā)展,就應綜合各方面的因素,并從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā),努力營造良好的工業(yè)企業(yè)內部控制環(huán)境,從不同的方面對相應的內部控制環(huán)境加以治理及改善。 <
10、/p><p> 2.強化工業(yè)企業(yè)內部控制風險意識,建立風險評估機制。對工業(yè)企業(yè)而言,所謂風險管理就是通過不同的風險分析機制,對工業(yè)企業(yè)可能面臨或出現的風險進行預測,與此同時,還要針對其采取行之有效的措施以減免風險。為了更好地進行內部控制,有必要強化工業(yè)企業(yè)內部控制風險意識,在工業(yè)企業(yè)內部建立風險評估機制。舉例來說,工業(yè)企業(yè)可在其內部構建一個具有一定針對性的風險評估組織,對其運行中的每一環(huán)節(jié)可能出現的風險予以評估,同
11、時,也可以為工業(yè)企業(yè)進行科學合理的管理與決策提供可靠的依據。 </p><p> 3.建立健全完善的內部控制管理制度及相應的信息管理系統(tǒng)?,F階段,我國工業(yè)企業(yè)由于受到很多因素的影響,諸如企業(yè)自身的經濟實力、企業(yè)的發(fā)展環(huán)境、企業(yè)的經營理念以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)模等,因而,使得不少工業(yè)企業(yè)對于內部控制不夠重視。而對于工業(yè)企業(yè)而言,健全完善的內部控制管理制度以及內部控制信息管理系統(tǒng),能夠為其管理決策層提供準確可靠的經營狀況
12、信息,能夠幫助工業(yè)企業(yè)提升其內部控制的效率以及進一步強化其內部控制的效果。因而,有必要在工業(yè)企業(yè)建立健全完善的內部控制管理制度及相應的信息管理系統(tǒng)。 </p><p><b> 參考文獻: </b></p><p> [1]余磊.企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J].金融經濟, 2013, (6). </p><p> [2]王俊輝.工
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