淺談財務預警在供電企業(yè)中的應用

1、<p>　　淺談財務預警在供電企業(yè)中的應用</p><p>　　摘要：隨著國民經濟和國家電力事業(yè)的不斷發(fā)展，供電企業(yè)如何提高自身經營水平和風險防控能力成為重要的課題，文章從供電企業(yè)自身實際情況出發(fā)，探索建立以財務預警為主線的內部控制建設，推動供電企業(yè)轉型升級，推動建成資產優(yōu)良、業(yè)績優(yōu)秀、服務優(yōu)質的現代企業(yè)。 </p><p>　　關鍵詞：財務預警；內部控制；經營管理 </p

2、><p><b>　　一、財務預警概述 </b></p><p>　　財務預警是指企業(yè)在面臨風險時，財務部門針對企業(yè)經營管理風險預先發(fā)出警告信號，具體做法是通過對報表及其他相關資料的分析，借助財務數據和信息化管理方式，對企業(yè)經營全過程進行跟蹤、監(jiān)控，以揭示企業(yè)經營困境和財務危機的可能性和發(fā)生原因，提醒各級領導提前做好防范措施，切實排除警情，實現國有資產的保值增值。 <

3、;/p><p>　　二、財務預警實施背景 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌娯攧疹A警建設是適應國家合規(guī)監(jiān)管的外在要求 </p><p>　　財務預警是企業(yè)內部控制的題中之義。2008至2010年，財政部等五部委相繼聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確了我國企業(yè)內部控制體系的基本框架和原則。2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動，國資委下發(fā)了《關于加快構建

4、中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》（國資發(fā)評價〔2012〕68號），明確要求各中央企業(yè)在2013年底前建立覆蓋全集團規(guī)范的內部控制體系，并從2014年起每年向國資委報送內部控制評價報告。國資委將定期組織監(jiān)督檢查，對存在重大控制缺陷的企業(yè)將給予扣分或降級處理。 </p><p>　?。ǘ┘訌娯攧疹A警建設是實現跨業(yè)務、跨層級全流程管控的必要條件 </p><p>　　近年來，國家電網公司實

5、現了核心業(yè)務的專業(yè)管理和關鍵資源的集約管控。但是，公司一些跨部門、跨專業(yè)的領域仍存在“管理壁壘”與“流程梗阻”。財務預警強調業(yè)務價值鏈和跨專業(yè)協(xié)同管理，要求集中體現集團戰(zhàn)略、經營理念和管控要求，建立橫跨總部各專業(yè)、縱向貫通總部、省、市、縣的公司級流程管控體系，有效打通各業(yè)務流程壁壘，調整優(yōu)化業(yè)務流程管理界面，提高運營效率與效益；同時要求建立能集中體現總部管控要求的“公轉”軌道，公司總部管控要求細化、落實到各管理層級，明確各基層單位必須遵

6、循的規(guī)則和要求，確?？偛拷洜I理念和控制要求一貫到底、有效執(zhí)行。 </p><p>　　（三）加強財務預警建設是促進規(guī)章制度有效執(zhí)行的重要抓手 </p><p>　　目前，公司基本建成了“體系完整、結構清晰、內容明確、協(xié)同一致”的規(guī)章制度體系，但在實際執(zhí)行中仍存在部分制度沖突、個別條款規(guī)定矛盾，個別單位制度執(zhí)行不嚴、執(zhí)行走樣等情況。財務預警旨在建立基于專業(yè)流程上下貫通、橫向融合的公司級管控標

7、準，有利于建立制度與流程銜接關系，有效發(fā)現業(yè)務流程中存在的制度空白，提高制度設計的科學性；有利于進一步完善職責分工，優(yōu)化職能界面，增強制度間的協(xié)調性，提高制度的適用性；有利于促進定期開展內控評價測試，檢查、驗證各流程環(huán)節(jié)制度標準執(zhí)行情況，提高制度的執(zhí)行力。 </p><p>　　三、供電企業(yè)財務預警特點 </p><p>　?。ㄒ唬┙柚鶨RP信息化手段，提高預警效率 </p>

8、<p>　　國家電網公司現在已經實現全部地市，直管、控股縣公司ERP系統(tǒng)全覆蓋，為實現財務預警創(chuàng)造了有利的條件，改變了過去傳統(tǒng)記帳會計的模式，擺脫了手工計算指標容易出錯，且計算繁瑣的問題。由于ERP系統(tǒng)將業(yè)務前端和財務終端連接起來，財務與其他經濟業(yè)務進行協(xié)同集約管理，拓展了預警范圍，確保了預警數據來源真實可靠。預警對象涵蓋了電費管理、成本費用管理、物資采購管理、固定資產管理、電網建設與投融資等方面。 </p>

9、<p>　?。ǘ┮劳型瑯I(yè)對標工作，保證指標精準可靠 </p><p>　　目前國家電網系統(tǒng)內部正在開展以基礎對標和業(yè)績對標為內容的同業(yè)對標工作，通過信息化的工具，自動提取數據，在行業(yè)內部對標、評標。這些指標目前僅僅用做年終評價工作業(yè)績的工具，利用度不高。同業(yè)對標指標完全可以用作財務預警的數據，診斷企業(yè)財務運營狀況。 </p><p>　?。ㄈ┙柚叭宕蟆备母?，提高預警執(zhí)行

10、力 </p><p>　　一是推動業(yè)務整合，完善業(yè)務體系。推行專業(yè)化管理，配套推進營銷、物資、基建、生產等業(yè)務應用以公司為主體的橫向集約管理，深入推進工業(yè)化和信息化高度融合。二是重塑業(yè)務流程。利用“三集五大”改革成果，打破部門界限，以價值管理為核心，從業(yè)務源頭到財務管理進行整體預警。強化流程控制，為財務與業(yè)務的橫向融合奠定基礎。三是強化優(yōu)質資源重點集中。以財務部為主體，逐步建立資金、物資、工程等大集中管理體系。四

11、是開展一體化運作。建立企業(yè)級標準體系，實現業(yè)務標準與財務標準的有效銜接。營銷收費、物資采購、工程建設、大修技改、資產變動等各類業(yè)務信息實時準確傳遞到財務環(huán)節(jié)，通過信息化的方式自動生成憑證，以財務信息為起點實時追溯業(yè)務信息，實現業(yè)務流、資金流、信息流的高度統(tǒng)一。 </p><p>　　四、供電企業(yè)財務預警具體做法 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌婏L險識別，深入挖掘警源 </p>

12、<p>　　警源指警情產生的根源，財務預警的警源包括外生警源和內生警源。外生警源指來自外圍經營環(huán)境變化而產生的警源。例如，國內通脹壓力、國家信貸政策、企業(yè)融資難度等等。內生警源指由企業(yè)內部經營管理而產生的警源。例如，企業(yè)“三公”經費居高不下，綜合線損嚴重超標等等。公司要密切關注外生警源，重點防范內生警源，嚴控可能出現的財務風險。 </p><p>　?。ǘ┰O定指標，設定預警臨界值（警度） </

13、p><p>　　選取樣本指標可圍繞財務風險和財務績效兩個方面選取指標。比如可以從財力集約化考評指標為依據，對會計管理、資金管理、資產產權管理、預算管理、稽核內控與風險管理、工程財務管理、財稅管理、電價管理、財會隊伍建設、鼓勵性指標十個方面選取樣本指標。 </p><p>　　警度的測算步驟如下：首先，判定測算的指標為何種類型的變量。財務指標有三種類型：一種是“愈大愈好型”正指標，例如“凈利潤”

14、；第二種是“愈小愈好型”逆指標，例如，綜合線損率；第三種為“區(qū)間型”適度指標，如資產負債率，在某一個區(qū)間為最佳值，超過這一區(qū)間，無論是大于這一區(qū)間還是小于這一區(qū)間，均會產生警情。其次，測算預警臨界值。預警臨界值，即指財務數據是否超出警度的量化指標。預警臨界值的確定，要遵循科學性、可控性的原則，可以采用標桿公司的數據，也可以參考業(yè)績考核指標。 　　（三）根據財務風險的強弱，將公司整體警情劃分四檔警限 </p><p&

15、gt;　　將警情劃分為無警、弱警、中警、重警四種類型。無警表示公司財務狀況、經營水平平穩(wěn)可控，能夠依法經營，屬于穩(wěn)健型企業(yè)；弱警表示公司的財務可能受到短期內、外部不確定因素的干擾，有造成風險損失的可能，公司應做好防范風險的準備；中警表示絕大多數指標偏離標準值較遠，已超出了預警界限，公司管理者要馬上查找原因，立即采取風險防范措施；重警說明風險指標絕大多數嚴重偏離標準值，公司財務已出現重大漏洞，公司管理者要采取一切措施堵塞漏洞，并向上級單位

16、匯報。 </p><p>　?。ㄋ模└鶕笜似x度，劃分五種警情 </p><p>　　一是目標值警情：將數據與目標值進行比較，產生的警情；二是一致性警情：將數據與公司長期目標比較，產生的警情；三是突發(fā)事項警情：由于突發(fā)事項引起，對公司經營管理造成一定影響的警情；四是差錯警情：由于部門數據填報錯誤引發(fā)的預警。五是進度警情：部門工作進度與企業(yè)預算、計劃進度要求不一致產生的警情。 </p

17、><p>　?。ㄎ澹┘訌娺^程管控，常態(tài)化開展排警工作 </p><p>　　財務預警工作要重點加強排警執(zhí)行分析。月度對重點指標進行分析，季度通過召開分析會的形式，對經濟活動進行全面分析，協(xié)調解決生產經營中存在的問題。對出現的警情建立“銷號”制度，整改一項，結束一項，銷號一項。將“排警”結果納入公司績效考評計劃，對整改不利的部門進行考核。 </p><p><b&g

18、t;　　三、結語 </b></p><p>　　實踐充分證明，建設財務預警體系，既是內部控制的強制性要求，也是公司高效配置資源、有效管控風險、提升競爭能力的內生性需求，隨著供電企業(yè)持續(xù)深化“兩個轉變”、全面推進“三集五大”建設，應強化財務預警的作用，繼續(xù)堅持以提高公司經營管理水平和風險防范能力為宗旨，以保證企業(yè)經營管理合規(guī)合法、資產安全、信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略為目標，推

19、動公司管理向“流程化、規(guī)范化、精細化”轉變，實現企業(yè)管理科學、運行高效、價值提升、風險可控，為實現“一強三優(yōu)”現代公司戰(zhàn)略目標提供堅強保障。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]馬忠華，夏繼強.財務預警方法評析[J].會計之友，2012（03）. </p><p>　　[2]張友棠.財務預警系統(tǒng)管理研究