論《巴塞爾協(xié)議?！穼?duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

1、<p>　　論《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響</p><p>　　【摘要】隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國商業(yè)銀行面臨著巨大挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)影響并決定著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展?！栋腿麪枀f(xié)議》的出臺(tái)為各國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了依據(jù)，雖其不具有法律約束力，但得到各國普遍接受和贊同。本文從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》入手分析我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，進(jìn)而提出了相應(yīng)的防范對(duì)策。 <

2、;/p><p>　　【關(guān)鍵詞】《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風(fēng)險(xiǎn)管理 </p><p><b>　　一、引言 </b></p><p>　　為促進(jìn)國際銀行體系的健康和穩(wěn)定發(fā)展，消除國際商業(yè)銀行在國際金融市場(chǎng)上不平等的競(jìng)爭(zhēng)條件，巴塞爾委員會(huì)于1988年7月頒布了《巴塞爾協(xié)議》，其主要宗旨是通過對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)和充足率的管理來加強(qiáng)國際銀行的穩(wěn)固性[1]，

3、由于此協(xié)議在實(shí)施過程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會(huì)通過不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，其形成和實(shí)施對(duì)全球銀行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國自加入WTO以來，金融體系受到外國巨大的沖擊，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)正在加大，長(zhǎng)期累積的風(fēng)險(xiǎn)易導(dǎo)致金融危機(jī)。目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率居高不下，呆賬壞賬比例達(dá)到國際公認(rèn)的安全警戒線，我國商業(yè)銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰(zhàn)。鑒于此，本文從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》入手分

4、析對(duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。 </p><p>　　二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》三大支柱 </p><p>　　《巴塞爾協(xié)議》主要從劃分資本、劃分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)以及過渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風(fēng)險(xiǎn)，忽略了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)概述；二是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分不精確，不能反映銀行資產(chǎn)面臨的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)容核心在于對(duì)資本的管理，容易導(dǎo)致

5、商業(yè)銀行為了遵循《巴塞爾協(xié)議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。 </p><p>　　在整體內(nèi)容上，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保留了88年協(xié)議有關(guān)資本的定義，增加了銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提出了更具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的計(jì)算方法等?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管審核和市場(chǎng)約束。 </p><p><b>　　1.最低資本標(biāo)準(zhǔn) </b

6、></p><p>　?。?）信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算。計(jì)算方法主要有兩種，一是對(duì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單和尚未建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型的銀行使用經(jīng)過改革的標(biāo)準(zhǔn)化方法，二是對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜和管理水平高的銀行在符合嚴(yán)格的監(jiān)管規(guī)定條件下使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法[2]。 </p><p>　　（2）操作風(fēng)險(xiǎn)。新協(xié)議首次將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的范疇，巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為由于缺乏足夠的或失效的內(nèi)控程序、人為錯(cuò)誤和系統(tǒng)故障或是外部事

7、件導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)[3]，除此之外也對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)等做了資本要求。 </p><p><b>　　2.監(jiān)管審核 </b></p><p>　　監(jiān)管審核強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內(nèi)，同時(shí)也能夠提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平。監(jiān)管當(dāng)局要具備能夠評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)能力。 </p><p><b

8、>　　3.市場(chǎng)約束 </b></p><p>　　市場(chǎng)約束依靠市場(chǎng)的力量來約束銀行，認(rèn)為市場(chǎng)具有有效配置資源和控制風(fēng)險(xiǎn)的力量。巴塞爾委員會(huì)提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風(fēng)險(xiǎn)種類、資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)及資本結(jié)構(gòu)相關(guān)狀況等內(nèi)容，除此之外還要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露體系進(jìn)行監(jiān)管。 </p><p>　　三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實(shí)施對(duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

9、的影響 </p><p>　　1.對(duì)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響 </p><p>　　《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不僅提出了具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的計(jì)算方法，同時(shí)也提出了監(jiān)管審核的重要性。目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不足，例如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較差，方法和技術(shù)落后以及專業(yè)性人才較為缺少，因此應(yīng)將建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的任務(wù)提上議程。 </p><p>　　2.對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)約束的影響 </p>

10、;<p>　　協(xié)議通過規(guī)定銀行向市場(chǎng)披露相關(guān)信息，使經(jīng)濟(jì)主體對(duì)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)有清晰的了解，起到對(duì)銀行的外部監(jiān)督作用，同時(shí)也能避免銀行信息不對(duì)稱對(duì)客戶造成的損失。我國市場(chǎng)約束以及信息披露機(jī)制不健全，因此加強(qiáng)市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重大的指導(dǎo)意義。 </p><p>　　3.對(duì)資本質(zhì)量的要求 </p><p>　　協(xié)議嚴(yán)格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的

11、核心資本中普通股占比要求，這對(duì)于資本充足率達(dá)標(biāo)但核心資本率不足的我國而言具有指導(dǎo)意義。 </p><p>　　四、妨礙《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國順利實(shí)施的障礙分析 </p><p>　　我國銀行業(yè)和西方發(fā)達(dá)國家存在各種差異，且我國經(jīng)濟(jì)體制的變革對(duì)銀行的影響較大，因此我國在實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》過程中存在很多障礙： </p><p>　　1.我國商業(yè)銀行仍然面臨著較大信用風(fēng)

12、險(xiǎn) </p><p>　　截至目前，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)體融資方式仍以銀行貸款為主，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國銀行業(yè)仍面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行不良貸款余額仍居高不下，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與清理融資平臺(tái)貸款的背景下，我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下滑不可避免?，F(xiàn)階段，我國仍然存在大量違約狀況，社會(huì)誠信狀況并未好轉(zhuǎn)，我國商業(yè)銀行仍面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)問題。 </p><p>　　2.商業(yè)銀行資金期限不匹配導(dǎo)致的流行性風(fēng)險(xiǎn)較大 &

13、lt;/p><p>　　2013上半年社會(huì)融資規(guī)模同比增加2.38萬億，但經(jīng)濟(jì)并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現(xiàn)象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發(fā)展使得大量資金投向虛擬經(jīng)濟(jì)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資額并未伴隨貨幣供應(yīng)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，且銀行業(yè)貸款大多以中長(zhǎng)期貸款為主，與此同時(shí)受實(shí)際負(fù)利率的影響，我國居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業(yè)面臨資金期限不匹配所導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。 <

14、;/p><p>　　3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出 </p><p>　　2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國利率市場(chǎng)化進(jìn)程加速的表現(xiàn)，與此同時(shí)也會(huì)使得銀行業(yè)博弈加劇，加之我國銀行業(yè)業(yè)務(wù)的大量性與復(fù)雜性、金融衍生產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出。 </p><p>　　4.信息披露機(jī)制不健全 　　目前我國商業(yè)銀行信息披露

15、機(jī)制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內(nèi)容較淺。我國商業(yè)銀行主要通過銀行年報(bào)對(duì)外披露信息，且只有上市銀行對(duì)外公布年報(bào)，未上市銀行年報(bào)只有公司內(nèi)部網(wǎng)有；各銀行年報(bào)披露沒有規(guī)范的形式和內(nèi)容要求，披露信息不全面，未涉及利率風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面信息，風(fēng)險(xiǎn)披露不足。 </p><p>　　5.風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后 </p><p>　　較發(fā)達(dá)國家而言，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化管理水平落后，風(fēng)險(xiǎn)量化大

16、部分僅注重賬面指標(biāo)分析，忽略了報(bào)表中可能存在的虛假信息，很少使用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)分析，對(duì)VAR、持續(xù)期等運(yùn)用度不高。除此之外，我國并未存在西方國家較為完善的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，致使商業(yè)銀行在不能掌握企業(yè)的真實(shí)狀況下發(fā)放貸款，從而增大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　6.銀行內(nèi)部管理機(jī)制薄弱，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不足 </p><p>　?。?）商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制薄弱。部分銀行內(nèi)部管理規(guī)章制度不健

17、全，權(quán)責(zé)模糊，審批不嚴(yán)，使得銀行為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額或追求利潤(rùn)而放松對(duì)貸款對(duì)象、有無擔(dān)保等貸款限制的審核，發(fā)展關(guān)系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時(shí)間長(zhǎng)久則會(huì)形成呆賬壞賬，若處理不當(dāng)會(huì)轉(zhuǎn)變成不良貸款。 </p><p>　　（2）商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行力度不足。這種狀況極大地?cái)U(kuò)大了貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，雖然我國商業(yè)銀行已建立風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架，但銀行內(nèi)部控制力不足、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作并未制度化

18、，這嚴(yán)重降低了貸款的安全性。 </p><p>　　五、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》下加強(qiáng)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 </p><p>　?。ㄒ唬┩晟瀑J款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低不良資產(chǎn)額 </p><p>　　1.加強(qiáng)貸前、貸中及貸后管理，嚴(yán)格執(zhí)行“三查制度” </p><p>　　搞好貸前調(diào)查評(píng)估，主要通過風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類分析、財(cái)務(wù)分析或企業(yè)信用分析等，做好貸

19、前審批工作；提高貸款業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制和責(zé)任歸屬制，提高貸時(shí)審查力度；加強(qiáng)銀行監(jiān)督管理，建立健全貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有問題貸款并采取相應(yīng)措施。 </p><p>　　2.加強(qiáng)對(duì)貸款結(jié)構(gòu)的管理 </p><p>　　《巴塞爾協(xié)議》給予流動(dòng)性資產(chǎn)較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，所以監(jiān)管部門有必要加強(qiáng)貸款結(jié)構(gòu)的管理，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增大流動(dòng)資產(chǎn)比率，改善單一

20、貸款模式，分散貸款額投放方向，同時(shí)要努力跟隨金融創(chuàng)新腳步，為顧客提供更多種類金融服務(wù)，吸引優(yōu)質(zhì)投資，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　3.建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 </p><p>　　銀行可通過概率分析法和數(shù)量統(tǒng)計(jì)法等方法建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，例如建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立預(yù)警模型對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，能幫助商業(yè)銀行有效避免呆賬壞賬的發(fā)生，減少商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

21、分析預(yù)警可從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者市場(chǎng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行。 </p><p>　　4.加強(qiáng)貸款人信用審核，降低貸款人信用風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　對(duì)貸款人信用分析可通過6C原則和信用評(píng)級(jí)法進(jìn)行。 </p><p>　?。?）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔(dān)?；虻盅篶ollateral、環(huán)境condition和連續(xù)性co

22、ntinuity。 </p><p>　?。?）信用評(píng)級(jí)法：對(duì)貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關(guān)。建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系主要包括建立內(nèi)部評(píng)級(jí)部門、內(nèi)部評(píng)級(jí)程序和規(guī)章制度，對(duì)貸款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。在這里貸款人主要指企業(yè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估，借用國外評(píng)估經(jīng)驗(yàn)采用5C評(píng)級(jí)法，按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五種類型：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑及損失。 </p><p>　　5.建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

23、</p><p>　　建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制能夠提高銀行面對(duì)不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)變能力。通過建立呆賬準(zhǔn)備金制度，按照五級(jí)貸款分類比例提取不同額度的呆賬準(zhǔn)備金，可以在出現(xiàn)貸款損失時(shí)及時(shí)應(yīng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行體系的健康運(yùn)營(yíng)。 </p><p>　?。ǘ┩晟菩畔⑴?</p><p>　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我

24、國信息披露制度，擴(kuò)大披露信息范圍，并做到有針對(duì)性的披露，同時(shí)要提高公眾對(duì)商業(yè)銀行所披露信息的評(píng)價(jià)能力，逐步做到與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的統(tǒng)一。 </p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理 </p><p>　　1.健全內(nèi)控機(jī)制，要完善銀行內(nèi)部管理體制，建立獨(dú)立的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審核程序獨(dú)立性、權(quán)威性，建立監(jiān)督獎(jiǎng)罰機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各級(jí)、各部門相互監(jiān)督；2.健全銀行內(nèi)控崗位責(zé)任制和規(guī)章制度

25、，要按照國家有關(guān)政策和法規(guī)，制定內(nèi)部管理的規(guī)章制度，用法律手段維護(hù)執(zhí)行力度，同時(shí)建立貸款責(zé)任制，將貸款責(zé)任明確到個(gè)人，實(shí)行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級(jí)實(shí)行獎(jiǎng)罰。嚴(yán)格的貸款責(zé)任制能有效防范人情貸款、關(guān)系貸款的發(fā)生，降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)；3.提高員工法律意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高員工素質(zhì)的途徑有：建立責(zé)任歸屬制和獎(jiǎng)懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進(jìn)行已有員工職業(yè)道德培訓(xùn)、法律知識(shí)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工文化水平等。 </p>

26、<p>　?。ㄋ模?yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù) </p><p>　　我國風(fēng)險(xiǎn)量化水平落后，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)欠缺，且專業(yè)型人才較少，因此我國商業(yè)銀行要提高運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)量化的方法，改變僅僅運(yùn)用賬面財(cái)務(wù)分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內(nèi)部高經(jīng)濟(jì)水平的員工數(shù)量，通過與高校建立員工文化素質(zhì)培訓(xùn)等方式提高銀行內(nèi)部現(xiàn)有員工文化素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。 </p><

27、;p><b>　　參考文獻(xiàn) </b></p><p>　　[1]彭建剛.商業(yè)銀行管理學(xué)[M].北京：中國金融出版社，2010（7）. </p><p>　　[2]艾洪德，范立夫.貨幣銀行學(xué)[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2011（6）. </p><p>　　[3]凌江懷.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)論[M].北京：人民出版社，2006（8）. <

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