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文檔簡介
1、隨著我國加入WTO,競爭激烈的市場經(jīng)濟在孕育發(fā)展機遇的同時,也蘊含著無盡的風(fēng)險和危機。如何建立一套有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成為企業(yè)在激烈的市場競爭中求生存謀發(fā)展的重要戰(zhàn)略。當(dāng)今社會企業(yè)間的聯(lián)系日益緊密,一個企業(yè)的危機往往又會引發(fā)與其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)出現(xiàn)危機,從而造成連鎖反應(yīng)和惡性循環(huán),對整個宏觀經(jīng)濟環(huán)境造成惡劣的影響;而宏觀經(jīng)濟形勢的惡化反過來又會加劇企業(yè)的危機。如果能夠提前發(fā)現(xiàn)危機的征兆,采取相應(yīng)措施進(jìn)行危機處理,則可以大大提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力
2、,這無論對增強單個企業(yè)的生命力還是改善整個社會經(jīng)濟環(huán)境都具有重要的現(xiàn)實意義。因此能幫助企業(yè)正確地預(yù)測、防范財務(wù)危機,幫助政府管理部門監(jiān)控上市公司質(zhì)量和證券市場風(fēng)險,保護(hù)投資者和債權(quán)人的正當(dāng)利益,有助于社會、經(jīng)濟各方面的安全,減少資本市場的震蕩和促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。本研究分為四個部分: 第一部分首先分析了論文的研究背景及意義,主要從目前的宏觀環(huán)境和法律法規(guī)的規(guī)定入手,然后通過回顧國內(nèi)外財務(wù)危機預(yù)警研究的相關(guān)文獻(xiàn),梳理了財務(wù)預(yù)警研究
3、模型的多種方法:從單變量法到多元判別法,從Z分模型到邏輯回歸,從支持向量模型到人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等多種方法。 第二部分本文闡述了財務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)理論,在界定了財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)危機和財務(wù)預(yù)警的相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,介紹了系統(tǒng)非優(yōu)理論、生命周期理論、企業(yè)診斷理論、危機管理理論和逆境管理理論等內(nèi)容,財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的功能等。 第三部分為實證研究內(nèi)容,本文按照CSRC(China Securities RegulatoryCommission
4、)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對我國上市公司的分類,選出制造業(yè)作為實證研究的樣本,確定了包括4個方面的13個預(yù)警指標(biāo),基本上涵蓋了企業(yè)財務(wù)狀況的各個方面,然后篩選出08年和07年被首次ST或*ST的共41家財務(wù)危機公司和07年的41家財務(wù)安全公司,通過CCER網(wǎng)站的數(shù)據(jù)資料,以82家公司的t-2年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究對象,運用因子分析達(dá)到降維和消除共線性的目的,并按照因子分析的結(jié)果,對4個因子進(jìn)行邏輯回歸,得出財務(wù)預(yù)警模型的公式:P=()-0.846-5.
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