企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作問題研究.pdf

1、在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代審計(jì)功能的不斷拓展與創(chuàng)新已成為一種明顯的趨勢和社會共識。內(nèi)部審計(jì)功能已從原有財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向管理咨詢與風(fēng)險(xiǎn)管理，在完善公司治理結(jié)構(gòu)和提高公司治理效率方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。然而近些年來，美國相繼爆發(fā)的“安然”、“世通”等知名公司財(cái)務(wù)丑聞(稱為“安然現(xiàn)象”)和我國銀廣夏、藍(lán)田股份、鄭百文等一系列證券市場上特大丑聞，無不說明企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及公司治理上存在問題，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐中作用的發(fā)揮與人們對內(nèi)部審計(jì)功能認(rèn)識的深化

2、還有著一定的差距，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序的評估和改善已成為當(dāng)今審計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界急需研究的重大課題之一。 本文主要內(nèi)容如下：第一章，簡要介紹選題背景和選題意義，綜述國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的研究文獻(xiàn)，介紹本文的框架結(jié)構(gòu)。第二章，在闡述內(nèi)部審計(jì)基本概念和理論的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理的三大關(guān)系，以闡明內(nèi)部審計(jì)對現(xiàn)代企業(yè)的重要意義。第三章，首先分析影響內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作的環(huán)境因素，主要有

3、內(nèi)部審計(jì)的組織地位、內(nèi)部審計(jì)部門管理、人力資源政策和內(nèi)部審計(jì)文化，剖析我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在運(yùn)作環(huán)境的四大因素上目前存在的問題，借鑒西方理論研究和實(shí)踐成果，提出了優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作的措施。第四章，在揭示我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)行運(yùn)作模式弊端的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢，重新構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為導(dǎo)向，經(jīng)營管理審計(jì)為重心的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作框架，并就新框架實(shí)施需要，對現(xiàn)行實(shí)施方式提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。第五章，首先分析了對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作進(jìn)行績效評價(jià)

4、的必要性，在此基礎(chǔ)上，對比分析當(dāng)前理論上提出的對內(nèi)部審計(jì)績效評價(jià)的兩大主流方法并加以選擇，構(gòu)建了基于平衡計(jì)分卡的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作績效評價(jià)指標(biāo)。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)及特色在于：(1)從保障內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作有效性著手，研究我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作環(huán)境、運(yùn)作模式和運(yùn)作績效評價(jià)。在運(yùn)作環(huán)境的研究中，分析內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置、部門管理、人力資源政策和審計(jì)文化對運(yùn)作的影響，指出它們是內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作的組織保障、制度保障、人力保障和動力保障；在運(yùn)作模式的研究上，根據(jù)

5、拓展的內(nèi)部審計(jì)職能和目標(biāo)，重構(gòu)了以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為導(dǎo)向，經(jīng)營管理審計(jì)為重心，由業(yè)務(wù)流程審計(jì)、管理流程審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)流程審計(jì)相結(jié)合的三維立體的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作框架；在運(yùn)作績效評價(jià)問題研究中，從內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展角度，提出對內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作績效進(jìn)行評價(jià)的必要性，并構(gòu)建了基于平衡計(jì)分卡的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作績效評價(jià)指標(biāo)。(2)本文研究的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)三大問題，既單獨(dú)成章，又是有著內(nèi)在邏輯聯(lián)系。運(yùn)作環(huán)境是保障內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作有效的基礎(chǔ)和前提條件；運(yùn)作模式是保障內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作有效的