中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià).pdf

1、隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)也呈現(xiàn)出高速的發(fā)展勢(shì)頭。然而由于我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)長(zhǎng)期處于高度的寡頭壟斷，因此大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了取得業(yè)務(wù)不惜削價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，有時(shí)甚至?xí)绊懾?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平，屬于典型的粗放式經(jīng)營(yíng)。然而隨著中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的全面開放，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨的挑戰(zhàn)卻更加嚴(yán)峻，中外財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)也將進(jìn)一步加劇，這種競(jìng)爭(zhēng)集中表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效的競(jìng)爭(zhēng)。因此我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平低的問題越顯突出。另外，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特

2、殊性，投保人在購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，傾向于選擇經(jīng)營(yíng)績(jī)效較好、信譽(yù)較高的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，對(duì)產(chǎn)品本身的考察倒在其次。故尋找通過公開的財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，甄別出績(jī)效較好和績(jī)效較差的公司，有利于投保人進(jìn)行投保決策，保障投保人的利益。在這一背景下，科學(xué)的評(píng)價(jià)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效具有現(xiàn)實(shí)意義。而不同的績(jī)效評(píng)價(jià)主體獲得的評(píng)價(jià)資料不同、評(píng)價(jià)的視角也不盡相同，由此對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法的選擇也就不同。本文是從普通的中小投資者

3、、投保人及其他外部利益相關(guān)者的角度出發(fā)，以科學(xué)地揭示財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效為目的，利用可得到的對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并引入灰關(guān)聯(lián)分析作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法，對(duì)中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效從財(cái)務(wù)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。 隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)理論的不斷完善，評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系十分豐富，評(píng)價(jià)的方法也趨于多元化。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為特殊的金融企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不僅要以企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一般理論為基礎(chǔ)，還需要充

4、分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的特殊性，構(gòu)建評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和選擇評(píng)價(jià)方法。本文就是沿著這樣的邏輯思路進(jìn)行論述，在對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一般理論進(jìn)行論述的基礎(chǔ)上，綜合分析并借鑒了中國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》中的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管指標(biāo)體系和國(guó)際保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的指標(biāo)體系，建立了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，并嘗試引入灰關(guān)聯(lián)分析作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法。最后，以上述的指標(biāo)體系和方法對(duì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司2004年至2

5、006年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效做了實(shí)證分析。本文主要內(nèi)容分為緒論和五個(gè)章節(jié)共六個(gè)部分。 緒論部分主要介紹本文的研究背景、研究目的、研究意義及研究方法，并對(duì)相關(guān)概念和研究視角做以界定，同時(shí)指出本文的創(chuàng)新和不足。 第一章財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一般理論。在這一章筆者主要介紹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)涵的理解，認(rèn)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為評(píng)價(jià)對(duì)象，結(jié)合其經(jīng)營(yíng)的特殊性，通過選取適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)指標(biāo)和運(yùn)用一定

6、的評(píng)價(jià)方法對(duì)一定時(shí)期內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，從而從財(cái)務(wù)方面反映公司在評(píng)價(jià)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和效率。另外，本章指出了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中所用到的基礎(chǔ)理論，即“最大”、“最小”法則、利益相關(guān)者理論和權(quán)變管理理論，為后續(xù)研究作理論上的鋪墊。 第二章財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。在這一章中筆者主要分析并借鑒了中國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》中的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指

7、標(biāo)體系和國(guó)際保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)A．M．Best公司的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，以拓寬我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的思路。 第三章財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法。在這一章中筆者主要介紹了國(guó)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法、演進(jìn)過程和中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的現(xiàn)行方法。 第四章中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中存在的主要問題及改進(jìn)探索。在這一章中筆者主要分析并指出中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法中存在的主

8、要問題，認(rèn)為中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系不盡合適、評(píng)價(jià)方法有待改進(jìn)；并進(jìn)行改進(jìn)探索，以中國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》中的指標(biāo)體系為基本框架，借鑒我國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)體系和國(guó)際保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)A．M．Best公司的指標(biāo)體系，建立中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并引入灰關(guān)聯(lián)分析對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行改進(jìn)。 第五章中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的灰關(guān)聯(lián)分析。在這一章中筆者在第四章所建立的指標(biāo)體系的

9、基礎(chǔ)之上使用灰關(guān)聯(lián)分析對(duì)中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司2004年至2006年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的實(shí)證分析，并得出實(shí)證的結(jié)果和結(jié)論；同時(shí)展望了灰關(guān)聯(lián)分析在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)中運(yùn)用的前景。 本文的創(chuàng)新之處在于筆者大膽借鑒國(guó)外保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并引入灰關(guān)聯(lián)分析作為績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法，勇于創(chuàng)新，以求拋磚引玉。具體而言：①本文將評(píng)價(jià)主體界定為關(guān)系財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的普通中小投資者、投保人及其