我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究——以上海浦東發(fā)展銀行為例.pdf

1、金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，商業(yè)銀行在金融業(yè)中占主導(dǎo)地位。銀行業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債的行業(yè)，因其與整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高度關(guān)聯(lián)性，受到社會(huì)各界的高度關(guān)注，因此如何防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，己成為銀行界和學(xué)術(shù)界共同研究的重要課題。但自20世紀(jì)80年代以來(lái)，世界各國(guó)不斷發(fā)生的金融危機(jī)，加劇了國(guó)際大銀行的破產(chǎn)，究其根源幾乎無(wú)一例外地被歸結(jié)為銀行內(nèi)部控制存在重大問(wèn)題。2006年12月我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)全面對(duì)外開(kāi)放，入世過(guò)渡期已經(jīng)結(jié)束，國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)持續(xù)升級(jí)

2、，我國(guó)商業(yè)銀行也加快了改革的步伐，但是在改革過(guò)程中出現(xiàn)了許多大案要案，暴露了在內(nèi)部控制方面的薄弱。國(guó)際上巴林銀行的倒閉、愛(ài)爾蘭銀行股價(jià)的暴跌都證明了內(nèi)部控制已經(jīng)成為商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，內(nèi)控失效將會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)災(zāi)難性的影響，所以對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究具有深遠(yuǎn)的意義。 本文以上海浦東發(fā)展銀行的內(nèi)部控制建設(shè)為例，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行研究。首先充分闡述了當(dāng)今世界內(nèi)部控制理論演變，介紹了西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的模式，主要是德國(guó)

3、全能銀行制的內(nèi)控制度和美國(guó)分業(yè)管理的內(nèi)控模式，分析我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家在商業(yè)銀行內(nèi)控制度及內(nèi)控環(huán)境方面的差異，總結(jié)西方商業(yè)銀行內(nèi)控制度對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的啟示。然后從內(nèi)部控制環(huán)境、公司治理、組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制和執(zhí)行力等方面‘論述了上海浦東發(fā)展銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，提出了健全激勵(lì)約束機(jī)制完善公司治理、加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)、健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)建設(shè)、建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系、建立“內(nèi)部控制報(bào)告"定期發(fā)布制度等建議，提出