大中華銀行股份有限公司內(nèi)部稽核研究.pdf

1、摘要摘要本文從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程開始著手，以大中華銀行股份有限公司內(nèi)部稽核(審計(jì)在銀行的傳統(tǒng)說法稱叫稽核)的形成歷史和現(xiàn)行體系為主案例，同時(shí)穿插了蘇格蘭皇家銀行、匯豐銀行、中國(guó)工商銀行等內(nèi)部審計(jì)案例作為輔助，結(jié)合國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、我國(guó)審計(jì)署、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)政策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行分析。本文提出對(duì)于大型的跨地域的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將建立完善的內(nèi)部控制體系同建立獨(dú)立的稽核體系同時(shí)進(jìn)行，以充分發(fā)揮管理層持續(xù)有效的監(jiān)

2、督職能以及內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)與咨詢”職能。實(shí)現(xiàn)“確認(rèn)與咨詢”內(nèi)部審計(jì)的前提條件是企業(yè)內(nèi)部控制框架或風(fēng)險(xiǎn)管理框架已經(jīng)建立。首次提出了“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)的”概念，指出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)的是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本單位，是基層機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，而不是分公司。總結(jié)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般流程為:風(fēng)險(xiǎn)界定一確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)的一固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估~控制質(zhì)量評(píng)估一剩余風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算一評(píng)估結(jié)果匯總。關(guān)鍵詞:銀行稽核政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估南開大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本人完全了解南開大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論

3、文的規(guī)定，同意如下各項(xiàng)內(nèi)容:按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文學(xué)校有權(quán)提供目錄檢索以及提供本學(xué)位論文全文或者部分的閱覽服務(wù)學(xué)校有權(quán)按有關(guān)規(guī)定向國(guó)家有關(guān)部門或者機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版在不以贏利為目的的前提下，學(xué)?？梢赃m當(dāng)復(fù)制論文的部分或全部?jī)?nèi)容用于學(xué)術(shù)活動(dòng)。學(xué)位論文作者簽名:尸刁年歹月Y日經(jīng)指導(dǎo)教師同意，本學(xué)位論文屬于保密，在年解密后適用本