內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用機(jī)制探討.pdf

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，并在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著必不可少的重要作用。COSO于2004年9月提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework)，為企業(yè)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了強(qiáng)有力的理論指導(dǎo)。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》中指出，內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查、報(bào)告和改進(jìn)等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可或缺的組成部分。內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中

2、發(fā)揮作用來提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并為組織增值，已經(jīng)成為當(dāng)今理論界和實(shí)務(wù)界的熱點(diǎn)問題。本論文的研究目標(biāo)是通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部審計(jì)的研究，得出一套作用機(jī)制以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的活動(dòng)，為利益相關(guān)者增加價(jià)值。 本文以COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為指導(dǎo)，從研究?jī)?nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中所發(fā)揮作用的指導(dǎo)思想出發(fā)，運(yùn)用審計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及統(tǒng)計(jì)學(xué)的知識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用機(jī)制進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。

3、 本文首先在分析和比較目前存在的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念性框架進(jìn)行了構(gòu)建。其次，對(duì)全國(guó)38家企業(yè)就內(nèi)部審計(jì)與ERM的實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，提出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)發(fā)揮確認(rèn)和咨詢角色。再次，以本文提出的概念性框架為基礎(chǔ)，深入探討了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用機(jī)制，即內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中通過何種途徑發(fā)揮確認(rèn)與咨詢作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念性框架包含八個(gè)組成因素，內(nèi)部審計(jì)對(duì)該框架中所列的七個(gè)要素實(shí)施監(jiān)控，發(fā)揮