風險導向內部審計在YQ煤炭企業(yè)應用探討.pdf

1、全球化時代的到來為國內企業(yè)帶來發(fā)展機遇，也讓企業(yè)面臨更多的風險。企業(yè)將面臨的是更加激烈的市場競爭和經營環(huán)境的更加復雜化，此時更加顯現(xiàn)出全面風險管理的重要性，內部審計在風險管理中的作用不可替代，而在內部控制中也起到了舉足輕重的作用。風險導向內部審計作為最新的概念，目前理論界對于應用風險導向內部審計的研究還沒有形成統(tǒng)一的定論。因此，研究風險導向內部審計對于國內的現(xiàn)實意義巨大，具有很強的研究價值。風險導向內部審計模式是一種全新的審計模式，把企

2、業(yè)的目標作為自己的目標，著重關注風險，從企業(yè)的各個方面來研究企業(yè)所面對的風險，并對風險進行有效的控制，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤、實現(xiàn)目標。該模式有效的把風險管理和公司治理理念相結合，是當下企業(yè)內部審計發(fā)展的最好選擇。
　　煤炭行業(yè)是我們國家的基礎行業(yè)，有著舉足輕重的行業(yè)地位，但是我國煤炭企業(yè)的經濟體制較為落后，對于企業(yè)的人員管理和組織結構都不夠先進。隨著煤炭行業(yè)發(fā)展越來越快，行業(yè)的組織結構模式也在不斷完善，但是仍然有很多的企業(yè)管理人員

3、管理理念較為陳舊。將來隨著煤炭行業(yè)的發(fā)展越來越快，企業(yè)的管理模式越來越先進、技術越來越成熟，對煤炭行業(yè)來說，機遇和挑戰(zhàn)并存。同時，隨著煤炭行業(yè)我市場化的快速發(fā)展，企業(yè)也將要面對各種各樣的風險。本文主要對YQ煤炭企業(yè)進行研究，對YQ煤炭企業(yè)發(fā)現(xiàn)的問題進行原因分析，并且給出相關的解決對策。YQ煤炭企業(yè)是國內一家大型企業(yè)，企業(yè)內部已經運用了風險導向內部審計模式，但是內部制度建設還不夠完善，需要進一步改進。本文在閱讀了大量的文獻的基礎上，針對Y

4、Q煤炭企業(yè)實際存在的問題，通過實地調查進行分析，同時進行跟蹤調查分析，發(fā)現(xiàn)內部審計工作時的問題并且給予一定的相關建議。
　　本文共分為五部分:第一部分是引言，主要介紹了一些研究背景和意義，本文的研究思路、方法和創(chuàng)新點。第二部分對煤炭企業(yè)風險導向內部審計的內涵、特征、職能、目標等相關概念和相關的程序進行了詳細的介紹，主要包括編制內部審計計劃和目標、編制審計實施方案、具體審計實施、審計報告階段和后續(xù)審計階段，也介紹了煤炭企業(yè)風險導向內

5、部審計的內容和風險導向內部審計的相關理論基礎，為本文奠定理論基礎。第三部分介紹了YQ煤炭企業(yè)的基本情況、組織構架和風險導向內部審計在YQ煤炭企業(yè)的應用分析，指出了YQ煤炭企業(yè)風險導向內部審計存在的問題并對問題進行了原因分析。在案例分析中，本文重點針對YQ煤炭企業(yè)的內部審計的現(xiàn)實情況，對如何建立風險評估模型以及進行風險分析和研究。第四部分是經驗借鑒部分，介紹了陜西煤業(yè)的基本情況，并對陜西煤炭的具體運用進行了分析，從對其切實的分析和研究中得