淺談現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì).pdf

1、內(nèi)部控制是一個(gè)古老而又年輕的話題,尤其是隨著近幾年內(nèi)一系列會(huì)計(jì)舞弊案的曝光而使得加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理重新提上了一個(gè)新的高度。在我國,由于當(dāng)前的改革仍處于初期階段,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式尚未徹底根除,法人治理環(huán)境和管理者的觀念仍存在諸多誤區(qū),同比國際上已經(jīng)相對(duì)成熟的內(nèi)部控制制度而言,積極推進(jìn)我國企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)仍存在較高的戰(zhàn)略意義。本文從介紹COSO法案入手,通過系統(tǒng)闡述COSO法案的五要素的框架以及分析我國當(dāng)前內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在問題原因,從而

2、提出了筆者關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的立足點(diǎn)和原則。最后筆者以自身所在單位的內(nèi)部控制守則為案例,結(jié)合本文所提出的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)逐一進(jìn)行分析評(píng)論,從實(shí)例的角度來驗(yàn)證了設(shè)計(jì)一個(gè)完整企業(yè)內(nèi)部控制制度的要素和關(guān)鍵控制點(diǎn),并著重分析了DH公司營運(yùn)管理控制活動(dòng)中一些關(guān)鍵控制點(diǎn)不足之處,以期達(dá)到理論結(jié)合實(shí)際的目的。本文希望利用DH公司在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及其不足之處,為國內(nèi)企業(yè)在實(shí)施和改善企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)提供參考,以便其它企業(yè)更好地實(shí)施和