洛陽(yáng)市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的研究.pdf

1、本文在對(duì)洛陽(yáng)市農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)資料考察和研究的基礎(chǔ)上，指出內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社制度建設(shè)的基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保農(nóng)村信用社乃至整個(gè)金融體系穩(wěn)健的關(guān)鍵。 本文首先對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制理論進(jìn)行了闡述；其次參照國(guó)際規(guī)則—巴塞爾《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的框架》及中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，分析了洛陽(yáng)市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的主要問(wèn)題及其主要原因；然后根據(jù)安全、效率的原則，提出了洛陽(yáng)市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制構(gòu)建的總體思路

2、和基本對(duì)策，并對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行了評(píng)價(jià)；最后探討了保證內(nèi)部控制順利實(shí)施的措施。 本文的研究結(jié)果表明： (1)盡管造成農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，但幾乎無(wú)一例外地包含內(nèi)部控制這一根本性的因素。進(jìn)一步完善洛陽(yáng)市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制，對(duì)保障其安全運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的意義。 (2)內(nèi)部控制并非只是政策和制度，它是一個(gè)系統(tǒng)，包括控制文化、管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息與溝通、控制行為以及內(nèi)部監(jiān)督等各個(gè)組成部分，只有系統(tǒng)地