農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核優(yōu)化研究.pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)也實(shí)現(xiàn)跨越性增長(zhǎng)，在城區(qū)金融市場(chǎng)逐漸飽和的情況下，農(nóng)村金融市場(chǎng)正日益成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。早在1951年國(guó)家為支持農(nóng)村金融市場(chǎng)的良序發(fā)展就設(shè)立了主要業(yè)務(wù)針對(duì)農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。隨著社會(huì)金融市場(chǎng)的改革及國(guó)家農(nóng)業(yè)金融戰(zhàn)略調(diào)整，農(nóng)村信用社應(yīng)運(yùn)而生，作為定位于服務(wù)“三農(nóng)”、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)結(jié)合發(fā)展的非銀行類金融機(jī)構(gòu)登上我國(guó)經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)，二十世紀(jì)九十年代農(nóng)信社與農(nóng)行正式脫離，逐漸發(fā)展為如今的新農(nóng)村信用社金融組織形式。

2、>　　目前，農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)體制雖然經(jīng)歷多次深化改革，但在制度與業(yè)務(wù)流程方面仍然存在諸多問題，例如業(yè)務(wù)工作流程不規(guī)范、員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱及抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，尤其是在業(yè)務(wù)工作內(nèi)容及流程監(jiān)管方面的內(nèi)部稽核管理體系不完善等。農(nóng)信社內(nèi)部稽核制度失效導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)違法違規(guī)案件的頻頻發(fā)生，其中內(nèi)部稽核管理體系不完善包括稽核流程不規(guī)范、稽核人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低等問題，這將直接影響農(nóng)信社的運(yùn)營(yíng)安全。
　　首先，本文對(duì)內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容進(jìn)行介紹，工作中應(yīng)遵循獨(dú)立性、權(quán)

3、威性、客觀性、公正性、效益性等原則的前提下，通過賬項(xiàng)基礎(chǔ)稽核、制度基礎(chǔ)稽核和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)稽核等方法的有機(jī)結(jié)合，結(jié)合內(nèi)部稽核的“九個(gè)流程”與“七個(gè)步驟”對(duì)農(nóng)信社展開深層次內(nèi)部稽核，發(fā)揮內(nèi)部稽核識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、及早控制風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。其次，本文列舉了NC農(nóng)信社主管會(huì)計(jì)李某盜用公檢法專用交易碼挪用儲(chǔ)戶巨額存款、BA農(nóng)信社張某監(jiān)守自盜逃避稽核人員監(jiān)察盜取巨額現(xiàn)金和MN農(nóng)信社王某虛存實(shí)取并與稽核人員趙某勾結(jié)盜取現(xiàn)金的案例。通過對(duì)三個(gè)案例分析發(fā)現(xiàn)農(nóng)信社

4、內(nèi)部稽核過程中存在著諸如內(nèi)部稽核部門缺乏獨(dú)立性與權(quán)威性、內(nèi)部稽核工作方式方法落后、稽核人員素質(zhì)整體偏低、績(jī)效考評(píng)機(jī)制不健全等問題。再次，本文對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，綜合各方因素提出相關(guān)的對(duì)策，其中包括提高內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)及人員的獨(dú)立性、開展全方位稽核工作，擴(kuò)大稽核資料獲取范圍、嚴(yán)格稽核人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)并構(gòu)建高效考評(píng)機(jī)制等。最后，結(jié)合本文提出的對(duì)策建立了對(duì)內(nèi)部稽核工作流程的具體改進(jìn)方法和內(nèi)部稽核工作人員的績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容為針對(duì)內(nèi)部稽核

5、流程中的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和處理階段提出了各具體步驟的優(yōu)化方案，以平衡計(jì)分卡各衡量指標(biāo)為基礎(chǔ)從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面著手完善了農(nóng)信社原有較為單一的考評(píng)機(jī)制。
　　本文創(chuàng)新之處在于對(duì)當(dāng)前農(nóng)信社內(nèi)部稽核實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)考察的基礎(chǔ)上，將其他行業(yè)先進(jìn)的稽核監(jiān)督理論運(yùn)用在農(nóng)信社內(nèi)部稽核工作中，為農(nóng)信社量身構(gòu)建了更高效的內(nèi)部稽核工作流程和內(nèi)部稽核工作人員績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上解決了農(nóng)信社內(nèi)部稽核低效的問題，提升了