我國上市公司信息披露舞弊問題研究.pdf

1、證券市場是我國資本市場的主要組成部分，它的健康發(fā)展關系到我國經(jīng)濟發(fā)展的大局。上市公司信息披露是否及時、準確、完整、合規(guī)，是評價證券市場是否規(guī)范、健康的主要標準。近些年上市公司信息披露舞弊事件越來越多，給投資者帶來巨大的損失，破壞了證券市場賴以存在的“公開、公平、公正”的基礎，給證券市場信心帶來致命的打擊。 本文在界定了“信息披露舞弊”涵義的基礎上，從經(jīng)濟學角度對上市公司信息披露制度進行分析，并用法學和會計學為輔助分析手段，試圖通

2、過對上市公司信息披露違規(guī)事件的綜合分類分析，展示上市公司信息披露舞弊的現(xiàn)狀，研究信息披露舞弊的原因，剖析這些違規(guī)情況或不合理現(xiàn)象的演化過程和內在機理，綜合運用了有效市場理論、非對稱信息理論、公司治理理論、激勵約束機制、博弈論、委托——代理關系等分析方法，揭示了中國資本市場的內在缺陷。通過解剖天一科技這只典型的股市麻雀，用實證分析的方法比較其信息披露舞弊與否的成本與收益，從加大舞弊成本角度探討信息披露規(guī)范化問題，從而找到有效制止舞弊、提升

3、上市公司質量的路徑，從規(guī)范的角度提出解決問題的建議。增強我國證券市場的有效性，推進資本市場規(guī)范化發(fā)展。 本文分四個部分進行闡述： 一、導論。介紹本文選題的背景與研究意義、國內外研究現(xiàn)狀、論文的內容和結構，以及研究的方法和思路，指出本文的創(chuàng)新點以及不足之處。二、上市公司信息舞弊現(xiàn)狀分析。并對本文研究對象的“公開信息披露”、“財務信息”、“會計信息”的內涵進行說明，為以后的論述作好鋪墊。同時也界定了“舞弊”以及“信息披露舞弊

4、”的定義。分析了我國上市公司信息披露舞弊的類型、舞弊手段和危害。并結合湖南天一科技的案例指出信息披露舞弊的最大癥結在于違規(guī)成本低，收益高。 三、上市公司舞弊原因剖析。從公司治理理論、博弈論、委托代理關系、外部監(jiān)管的制度設計等多個角度探討上市公司信息披露舞弊的產(chǎn)生機理及其反向約束的基礎上，研究上市公司信息披露“公開、公平、公正”的制度保障。并選取藍田股份和華源制藥作為樣本，運用大量的事實和數(shù)據(jù)，進行上市公司舞弊與不舞弊之間收益、成