中國工商銀行內(nèi)部控制問題及對策研究.pdf

1、商業(yè)銀行與其說是經(jīng)營貨幣，不如說是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，貨幣運行的不穩(wěn)定性，高風(fēng)險性和對外部金融環(huán)境的高依賴性決定了銀行業(yè)健康發(fā)展必須營造良好的內(nèi)部控制架構(gòu)。近年來，隨著金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，金融風(fēng)險急劇增大，各家商業(yè)銀行經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生，商業(yè)銀行內(nèi)部控制也愈顯得重要了，因此，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險的防控能力，遏制金融案件的發(fā)生，已成為商業(yè)銀行管理工作的重要組成部分。
　　本文從國內(nèi)外內(nèi)部控制運行現(xiàn)狀入手，介紹了當(dāng)前國內(nèi)外

2、商業(yè)銀行內(nèi)控理論及其研究成果，重點分析了中國工商銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題，逐項分析成因，提出具體的解決方案，在總體構(gòu)想及原則要求的基礎(chǔ)上，提出中國工行銀行內(nèi)部控制體系的模塊設(shè)計，包括內(nèi)部控制要素體系和系統(tǒng)控制體系。
　　首先從當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立健全的緊要性出發(fā)，提出本文的研究背景及意義，分別介紹了國外和國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制運行的現(xiàn)狀。
　　通過介紹重點介紹了國外內(nèi)部控制理論研究中的COSO理論，包括內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)

3、部控制策劃（風(fēng)險識別與評估），實施和運行，監(jiān)測評價與持續(xù)改進，信息交流與反饋五大要素。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1998年發(fā)表的《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》中提出的商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想和整體框架。
　　同時，介紹了國內(nèi)內(nèi)部控制理論研究的內(nèi)容，重點介紹了中國人民銀行2002年發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》以及銀監(jiān)會2005年2月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制試行辦法》的基本原則，提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的四項基本原則，即全面性，審慎性，

4、有效性和獨立性。
　　本文指出，雖然中國工商銀行的內(nèi)部控制制度制定的比較科學(xué)，全面，但也不是盡善盡美，仍存在很多問題，主要有銀行法人治理結(jié)構(gòu)不健全，經(jīng)營決策過于集中，內(nèi)部控制薄弱，規(guī)章制度形同虛設(shè)，各職能部門制衡制約機制不完善，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位缺乏必要的監(jiān)督制約等問題。文中對中國工商銀行內(nèi)部控制存在的以上問題，深入分析了產(chǎn)生的原因，主要有事前和事中防控體系薄弱，基礎(chǔ)工作不到位，對內(nèi)控管理重視不夠等。
　　針對這些問題及其成因，