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文檔簡介
1、商業(yè)銀行與其說是經(jīng)營貨幣,不如說是經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè),貨幣運行的不穩(wěn)定性,高風(fēng)險性和對外部金融環(huán)境的高依賴性決定了銀行業(yè)健康發(fā)展必須營造良好的內(nèi)部控制架構(gòu)。近年來,隨著金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展,金融風(fēng)險急劇增大,各家商業(yè)銀行經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生,商業(yè)銀行內(nèi)部控制也愈顯得重要了,因此,完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,提高風(fēng)險的防控能力,遏制金融案件的發(fā)生,已成為商業(yè)銀行管理工作的重要組成部分。
本文從國內(nèi)外內(nèi)部控制運行現(xiàn)狀入手,介紹了當(dāng)前國內(nèi)外
2、商業(yè)銀行內(nèi)控理論及其研究成果,重點分析了中國工商銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題,逐項分析成因,提出具體的解決方案,在總體構(gòu)想及原則要求的基礎(chǔ)上,提出中國工行銀行內(nèi)部控制體系的模塊設(shè)計,包括內(nèi)部控制要素體系和系統(tǒng)控制體系。
首先從當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立健全的緊要性出發(fā),提出本文的研究背景及意義,分別介紹了國外和國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制運行的現(xiàn)狀。
通過介紹重點介紹了國外內(nèi)部控制理論研究中的COSO理論,包括內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)
3、部控制策劃(風(fēng)險識別與評估),實施和運行,監(jiān)測評價與持續(xù)改進,信息交流與反饋五大要素。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1998年發(fā)表的《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》中提出的商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想和整體框架。
同時,介紹了國內(nèi)內(nèi)部控制理論研究的內(nèi)容,重點介紹了中國人民銀行2002年發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》以及銀監(jiān)會2005年2月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制試行辦法》的基本原則,提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的四項基本原則,即全面性,審慎性,
4、有效性和獨立性。
本文指出,雖然中國工商銀行的內(nèi)部控制制度制定的比較科學(xué),全面,但也不是盡善盡美,仍存在很多問題,主要有銀行法人治理結(jié)構(gòu)不健全,經(jīng)營決策過于集中,內(nèi)部控制薄弱,規(guī)章制度形同虛設(shè),各職能部門制衡制約機制不完善,對關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位缺乏必要的監(jiān)督制約等問題。文中對中國工商銀行內(nèi)部控制存在的以上問題,深入分析了產(chǎn)生的原因,主要有事前和事中防控體系薄弱,基礎(chǔ)工作不到位,對內(nèi)控管理重視不夠等。
針對這些問題及其成因,
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