中國工商銀行安慶分行內(nèi)部控制環(huán)境研究.pdf

1、國有商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟體系中的重要組成部分之一，其健康穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)營對于經(jīng)濟和社會的發(fā)展都具有十分重要的意義。實施有效的內(nèi)部控制是國有商業(yè)銀行防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的必要條件。目前，四大國有商業(yè)銀行都已陸續(xù)完成股份制改造，金融市場對外也全面開放，這意味著國有商業(yè)銀行將面臨更加激烈的競爭環(huán)境和嚴格的法律規(guī)范。
　　 然而由于各種原因，目前國有商業(yè)銀行在管理上還存在不少問題；大案要案時有發(fā)生，不良資產(chǎn)也有反彈的可能。這說明在現(xiàn)行

2、的管理體系下，股改后的國有商業(yè)銀行在經(jīng)營上仍存在著大量的不安全因素。盡管中國工商銀行在內(nèi)部控制建設方面采取了一系列措施，強調(diào)全行對內(nèi)部控制管理的重視，要求各級行不斷完善內(nèi)部控制制度，增強內(nèi)部控制能力，但仍存在內(nèi)部控制機制不夠優(yōu)化，內(nèi)部控制效率不高等問題。究其原因，在于內(nèi)部控制的基礎——內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善。
　　 本文以國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境為分析對象，以中國工商銀行安慶分行為研究個案，在描述和把握中國工商銀行安慶分行內(nèi)部的產(chǎn)

3、權(quán)制度、公司治理、組織機構(gòu)、人力資源、銀行文化等制度性、組織性和文化性因素的基礎上，指出國有商業(yè)銀行存在管理層及員工的內(nèi)部控制意識不強、內(nèi)部審計作用不到位、員工的內(nèi)部控制知識、能力和水平不足、沒有將內(nèi)部控制變量納入獎勵體系、銀行內(nèi)部控制文化貧乏等問題；然后從完善內(nèi)部控制組織框架和流程體系、充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督功能、充分發(fā)揮計算機信息技術(shù)的限制、識別等內(nèi)部控制功能、健全內(nèi)部控制的激勵和約束機制、實施科學的內(nèi)部控制考核體系，建立“以人為本