網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下的企業(yè)舞弊問題探討——對某外資超市舞弊案的分析.pdf

1、信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)面臨著更激烈的競爭環(huán)境，為了對瞬息萬變的市場需求做出準確的預(yù)測和靈活應(yīng)變，信息系統(tǒng)在企業(yè)運作中充當越來越重要角色、起著不可低估的甚至是核心作用。當信息技術(shù)的普及使之成為大多數(shù)人掌握的工具，同時這樣的工具又是一個企業(yè)運作的命脈時，如何保障管理信息系統(tǒng)的安全運行、業(yè)務(wù)信息流安全準確地轉(zhuǎn)換為財務(wù)信息流；如何有效梳理業(yè)務(wù)流程使企業(yè)擁有高效率、擁有競爭優(yōu)勢和保持可持續(xù)的競爭優(yōu)勢；如何使專業(yè)人員保持應(yīng)有的職業(yè)道德和職業(yè)操守

2、、杜絕舞弊的隱患，已成為企業(yè)流程管理和內(nèi)部控制研究中的熱點問題。 相對于西方發(fā)達國家，我國的企業(yè)流程管理、內(nèi)部控制研究、企業(yè)舞弊研究、尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下企業(yè)員工舞弊研究等領(lǐng)域從理論到實踐，都尚處在起步和發(fā)展階段。本文希望通過從某一外資超市員工集體舞弊、截留公司營業(yè)款的案例，引出對信息技術(shù)下企業(yè)信息系統(tǒng)安全性、員工道德操守關(guān)注、內(nèi)控監(jiān)督機制等一系列問題的思考和研究。 全文共四章，第一章是國外舞弊和信息控制研究的文獻綜述，在綜

3、述的基礎(chǔ)上歸納出國外研究相對于國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)舞弊領(lǐng)域的局限性，并指出本文的研究著眼點和方向是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)背景下員工舞弊的防范和治理。第二章通過對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下的企業(yè)運作特征和舞弊機會分析，總結(jié)出在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支撐下的企業(yè)運作存在管理角度的流程風(fēng)險、技術(shù)角度的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、執(zhí)行角度的操作風(fēng)險、以及員工和社會道德風(fēng)險，故研究和保障網(wǎng)絡(luò)安全性有重大的經(jīng)濟意義。第三章通過對一起發(fā)生在外資超市中營業(yè)款截留案成因的理論剖析，可以看出該超市在管理制度和規(guī)范、業(yè)務(wù)流

4、程、系統(tǒng)程序、員工道德等方面均存在漏洞，因而舞弊案的發(fā)生是偶然中的必然，如果不能解決好舞弊發(fā)生的根源問題，那么網(wǎng)絡(luò)技術(shù)給企業(yè)帶來的不是福音而是災(zāi)難；并對上述漏洞給出改進的建議。第四章嘗試對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下運作的企業(yè)舞弊提出防范和治理的建議，首先分析了信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)控八要素的影響，進而運用COBIT的對信息資源、信息過程、信息活動控制的觀點討論如何通過加強網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下企業(yè)的內(nèi)部控制，來消除舞弊產(chǎn)生的客觀條件“機會”和半主觀半客觀條件“壓力”