“草原興發(fā)”舞弊案與銀行集團(tuán)客戶(hù)監(jiān)管問(wèn)題研究.pdf

1、內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)草原興發(fā))是曾經(jīng)名噪一時(shí)的上市公司，也曾是全國(guó)最大的肉食品加工企業(yè)。然而2006年爆發(fā)的禽流感使草原興發(fā)的主營(yíng)雞產(chǎn)品銷(xiāo)售受阻，再加之一系列財(cái)務(wù)造假丑聞被暴光，各家商業(yè)銀行不再繼續(xù)為其發(fā)放貸款，企業(yè)資金鏈條斷裂，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼。
　　 盡管由政府促成了其與當(dāng)?shù)孛簶I(yè)集團(tuán)的成功重組，該集團(tuán)同意為草原興發(fā)承擔(dān)60％的銀行貸款，但最終各家銀行仍總共有近七億元貸款沒(méi)有著落，更可悲的是有些商業(yè)銀行為營(yíng)銷(xiāo)這

2、一當(dāng)?shù)厥浊恢傅拇罂蛻?hù)，為其提供的竟然是信用貸款或由其控股子公司保證擔(dān)保的貸款，毫無(wú)保障可言，最終只能計(jì)入不良或損失。即使是抵押貸款，由于抵押物多是位于偏遠(yuǎn)地區(qū)的廠房和機(jī)器，變現(xiàn)的難度很大，且變現(xiàn)的金額也與評(píng)估價(jià)值相去很遠(yuǎn)，給商業(yè)銀行造成難以挽回的損失。
　　 本文從商業(yè)銀行內(nèi)控的角度系統(tǒng)地分析了草原興發(fā)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)，主要針對(duì)草原興發(fā)財(cái)務(wù)舞弊暴光前兩年(2004年,2005年)財(cái)務(wù)情況，闡述我國(guó)商業(yè)銀行在分析集團(tuán)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)普

3、遍存在的問(wèn)題及如何識(shí)別集團(tuán)企業(yè)常用的財(cái)務(wù)粉飾方法。同時(shí)揭示我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)信貸監(jiān)管及制度等方面存在的問(wèn)題并提出建議。本文共分為五個(gè)部分，第一部分是緒論，緒論中介紹了課題研究的背景、目的、意義、國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀以及可能的創(chuàng)新點(diǎn)；第二部分介紹了草原興發(fā)的歷史沿革、規(guī)模等基本情況，并著重針對(duì)草原興發(fā)的貸款情況及其貸款所反映出的商業(yè)銀行某些監(jiān)管問(wèn)題給予說(shuō)明；第三部分是處于草原興發(fā)的財(cái)務(wù)造假問(wèn)題被揭穿前的時(shí)空范圍以2004年及2005年為基

4、準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)某些數(shù)據(jù)提出財(cái)務(wù)質(zhì)疑闡述商業(yè)銀行對(duì)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析時(shí)不應(yīng)照本宣科，聽(tīng)之信之而應(yīng)深入分析找出疑點(diǎn)，從而做出正確的信貸決策,主要包括對(duì)現(xiàn)金、流動(dòng)資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等指標(biāo)提出質(zhì)疑并對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析用以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，還對(duì)企業(yè)支付給職工工資及支付的各項(xiàng)稅費(fèi)的不合理提出質(zhì)疑。第四部分介紹了類(lèi)似于草原興發(fā)這樣的集團(tuán)客戶(hù)存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并介紹了國(guó)外對(duì)于控制集團(tuán)客戶(hù)的信