計(jì)算機(jī)審計(jì)研究與實(shí)踐.pdf

1、隨著信息化管理的深入和積累，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中記錄了較以往更為詳盡的財(cái)務(wù)和管理信息。對(duì)于審計(jì)部門(mén)，如何在審計(jì)過(guò)程中充分利用這些資料，適應(yīng)信息化進(jìn)程成為當(dāng)前的重要研究課題。對(duì)于審計(jì)人員，掌握計(jì)算機(jī)環(huán)境下的現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，特別是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在其中的應(yīng)用，進(jìn)一步提高工作效率，成為必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。 計(jì)算機(jī)審計(jì)分為兩類(lèi)：針對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)與基于信息系統(tǒng)的審計(jì)。論文闡述了計(jì)算機(jī)審計(jì)的理論基礎(chǔ)和特征，調(diào)查分析了我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)的法規(guī)建設(shè)，以及在“針對(duì)信

2、息系統(tǒng)審計(jì)”和“基于信息系統(tǒng)審計(jì)”方面的審計(jì)現(xiàn)狀與局限。然后，結(jié)合作者豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)兩類(lèi)審計(jì)技術(shù)進(jìn)行了深入而具體的分析與研究，詳細(xì)分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的、針對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系與審計(jì)流程，以及基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方法與功能實(shí)現(xiàn)。最后結(jié)合具體審計(jì)實(shí)例，演示了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘的過(guò)程，以及利用數(shù)據(jù)挖掘方法得出的審計(jì)結(jié)果。 論文所研究的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息系統(tǒng)審計(jì)方法，綜合考慮信息系統(tǒng)在管理、軟件和硬件等方面的風(fēng)險(xiǎn)，

3、根據(jù)信息系統(tǒng)審計(jì)的傳統(tǒng)審計(jì)理論、信息系統(tǒng)管理理論、行為科學(xué)理論和計(jì)算機(jī)科學(xué)，整理成信息系統(tǒng)的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的流程包括審計(jì)對(duì)象的選擇、了解信息系統(tǒng)的基本情況、制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行符合性測(cè)試和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，最后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。 在“基于信息系統(tǒng)審計(jì)”方面，論文所研究的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)具有檢驗(yàn)和核對(duì)數(shù)據(jù)間的關(guān)系并進(jìn)行縱向及橫向的比較；分析數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)和變化幅度，智能地發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況；設(shè)置預(yù)普指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)