基于數(shù)據(jù)挖掘的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法研究與實(shí)現(xiàn).pdf

1、計(jì)算機(jī)審計(jì)，又稱計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。它是在企事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)管理部門利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的程度越來越高的情況下，將現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用在審計(jì)領(lǐng)域所產(chǎn)生的。經(jīng)過審計(jì)人員多年的探索，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)已經(jīng)被廣泛使用在日常審計(jì)工作當(dāng)中。
　　近幾年，被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)海量化的趨勢(shì)十分的明顯。這對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)提出了新的要求，如何從海量的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)中尋找到更多有價(jià)值的審計(jì)信息，成為一個(gè)新的問題。在這種情況下，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)被嘗試性地引入了計(jì)算機(jī)審計(jì)當(dāng)中。數(shù)

2、據(jù)挖掘是指從大量數(shù)據(jù)中提取隱含、事先未知并且潛在有用知識(shí)的技術(shù)，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)這方面的優(yōu)勢(shì)，可以發(fā)現(xiàn)一些超出審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的知識(shí)，是現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的有益補(bǔ)充。
　　本文首先介紹了計(jì)算機(jī)審計(jì)的定義、對(duì)象等相關(guān)概念以及我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展和現(xiàn)狀，隨后重點(diǎn)介紹了計(jì)算機(jī)審計(jì)的核心——計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，通過分析目前常用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的不足，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐當(dāng)中，提出現(xiàn)實(shí)的需求，指出作為一個(gè)知識(shí)發(fā)現(xiàn)的過程，數(shù)據(jù)

3、挖掘技術(shù)在審計(jì)中應(yīng)用的重要價(jià)值主要體現(xiàn)在可以構(gòu)建審計(jì)分析模型。構(gòu)建審計(jì)分析模型的一個(gè)先決知識(shí)是有明確的審計(jì)思路，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)形成的知識(shí)通過解釋和評(píng)估就可以形成準(zhǔn)確的審計(jì)思路，在此過程中不受審計(jì)人員主觀因素的影響。因此,審計(jì)人員往往能夠發(fā)現(xiàn)一些用傳統(tǒng)方法難以察覺的問題，同時(shí)也使正確性得到保證，這也是數(shù)據(jù)挖掘最有價(jià)值的地方，接著列出了目前開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的一般流程，嘗試了把國(guó)際通用的CRISP-DM方法結(jié)合審計(jì)實(shí)際情況歸納出基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的

4、計(jì)算機(jī)審計(jì)的新的流程和新的思路框架。
　　另一個(gè)重點(diǎn)是用案例證明了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在計(jì)算機(jī)審計(jì)中的應(yīng)用的可行性。本文中使用的是專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘工具Clementine12進(jìn)行操作，用真實(shí)的數(shù)據(jù)試驗(yàn)了在一個(gè)救災(zāi)資金審計(jì)中使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)現(xiàn)知識(shí)、獲得疑點(diǎn)的過程，從業(yè)務(wù)理解開始到數(shù)據(jù)理解、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及采集到建立模型等完整地進(jìn)行，在具體的建模分析當(dāng)中應(yīng)用了因子分析降低維度，兩步聚類和異常檢測(cè)發(fā)現(xiàn)孤立點(diǎn)等技術(shù)。在另一個(gè)信用社貸款審計(jì)中，利用決策樹