融資租賃業(yè)務(wù)培訓(xùn)-中國總經(jīng)理網(wǎng)

1、張巨光高級工程師，研究生學(xué)歷、工學(xué)碩士學(xué)位，現(xiàn)任：北京中聯(lián)新興建設(shè)機(jī)械租賃有限公司 總經(jīng)理北京市租賃行業(yè)協(xié)會機(jī)械設(shè)備專業(yè)委員會 會 長中國建筑業(yè)協(xié)會機(jī)械管理與租賃分會 副會長中國舊貨業(yè)協(xié)會全國設(shè)備租賃專業(yè)委員會 副會長北京市租賃行業(yè)協(xié)會 副會長自1979年以來一直從事工程機(jī)械行業(yè)的科研、制造質(zhì)量監(jiān)督、銷售管理、融

2、資租賃工作，有著豐富的專業(yè)知識和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。,2007年9月20日 北京,租賃裝備世界 使用創(chuàng)造價值,,工程機(jī)械融資租賃案例分析 （會議交流僅供參考）,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃公司業(yè)務(wù)流程,目錄,從各國租賃市場發(fā)展的現(xiàn)狀可以看出：中國與世界發(fā)達(dá)國家 在融資

3、租賃領(lǐng)域還存在較大差距,中國融資租賃業(yè)務(wù)占世界融資租賃業(yè)務(wù)的份額,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念融資租賃有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃公司業(yè)務(wù)流程,目錄,租賃的一般涵義,定義： 租：從物品所有者角度定義，是指所有者讓渡物品使用權(quán)并取得一定的報酬； 賃：從物品使用者角度定義，是指占用他人物品并支付一定的費(fèi)用。相關(guān)術(shù)語：租賃當(dāng)事人：出租人、承租人 出租人：物

4、品的所有者，收取報酬，法人； 承租人：物品的使用者，支付費(fèi)用，法人或自然人。 租賃標(biāo)的： 含義：用于租賃的物品，可以轉(zhuǎn)移使用權(quán)； 構(gòu)成租賃標(biāo)的的條件： 1、實(shí)物財產(chǎn)； 2、使用后仍然保持原有形態(tài)——非消耗性； 3、獨(dú)立發(fā)揮效用的物品——非依附性； 4、通用性較強(qiáng)的設(shè)備——通用性。租賃費(fèi)用：主要指租金，是承租人在租期內(nèi)獲得租賃物品的使用權(quán)而支付的代價，主要根

5、 據(jù)租賃標(biāo)的價格和租期長短來衡量。具體費(fèi)用類別則包括：保證金（租賃順利結(jié)束后歸還）、手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、抵押/公證費(fèi)、每期租金等。,租賃形式分類的角度,（一）從司法角度：當(dāng)事人購買租賃物的決定權(quán)不同 傳統(tǒng)租賃：出租人選擇租賃物； 融資租賃：承租人選擇租賃物。（二）從會計角度：承擔(dān)租賃物所有權(quán)的風(fēng)險和報酬主體不同 融資租賃：承租人承擔(dān)，納入承租人資產(chǎn)負(fù)債表； 經(jīng)營租賃：出租人承擔(dān)，納入出租人資產(chǎn)負(fù)債表。（三）從

6、稅收角度：享受稅收優(yōu)惠的主體不同 節(jié)稅租賃：出租人享受優(yōu)惠，通過降低租金轉(zhuǎn)讓部分優(yōu)惠； 非節(jié)稅租賃：承租人享受優(yōu)惠。（四）從租賃交易業(yè)務(wù)規(guī)范的角度 直接租賃； 轉(zhuǎn)租賃； 售后回租； 杠桿租賃。（五）從租賃標(biāo)的角度 動產(chǎn)租賃；不動產(chǎn)租賃；房屋租賃；汽車租賃；設(shè)備租賃。,融資租賃三方關(guān)系示意圖,承租人,出租人,供貨人,,,,三方兩合同的綜合交易，以融物方式實(shí)現(xiàn)融資目的。,其他特點(diǎn)： 承租人的

7、意愿是最終購買租賃物件； 出租人的意愿是不要返還租賃物件； 全額清償，不涉及余值； 承租人無條件支付租金； 出租人向承租人轉(zhuǎn)移全部風(fēng)險和收益。,,經(jīng)營租賃和融資租賃特點(diǎn)比較,融資租賃是傳統(tǒng)租賃與以貨幣為載體的信用融資的有機(jī)結(jié)合。 關(guān)于現(xiàn)代融資租賃的起源，主要有三種觀點(diǎn),,,美國加州食品廠老板,1952年，美國加州一食品廠的老板H.敘恩費(fèi)爾德接到一個大訂單，在沒有足夠資金增加設(shè)備以滿足訂貨生產(chǎn)德情況下，采用

8、了長期租賃設(shè)備的方式來進(jìn)行生產(chǎn)，解決了燃眉之急。同年，他在美國創(chuàng)建了第一家專業(yè)租賃公司—美國租賃公司（現(xiàn)更名為美國國際租賃公司），專門從事設(shè)備的長期租賃，即融資租賃業(yè)務(wù)，開辟了現(xiàn)代租賃業(yè)的新篇章。,,,二戰(zhàn)時期美國軍需生產(chǎn),二戰(zhàn)時，美國政府為節(jié)約政府開支，在與國內(nèi)生產(chǎn)廠家簽訂軍需產(chǎn)品的生產(chǎn)合同時，只允許生產(chǎn)廠家在成本之上加很小的利潤（即成本附加法）。面對較低的銷售價格和不確定的生產(chǎn)期限，生產(chǎn)廠家為了規(guī)避設(shè)備投資回收的風(fēng)險，對于大量需要的

9、專業(yè)化機(jī)械設(shè)備采取租賃方式，而政府常常扮演著出租人的角色。,,,英國的租購,英國租賃專家在著作《租賃》一書中認(rèn)為，英國早在20世紀(jì)30年代出現(xiàn)的租購（Hire Purchase）就已經(jīng)具備了現(xiàn)代融資租賃的雛形。,,中國租賃業(yè)經(jīng)過近20年的發(fā)展，目前我國的租賃企業(yè)已經(jīng)發(fā)展為三大塊。,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念融資租賃有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃的業(yè)務(wù)流程,目錄,《企業(yè)會計準(zhǔn)則第

10、21號——租賃》,第二章第五條： 融資租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。,解讀： 一般情況下，出租人和承租人可以事先在融資租賃合同中約定，承租人支付完畢全部租金后，出租人以象征性價格將租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。因此，其所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移。 使用創(chuàng)造價值。融資租賃期間，與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬都轉(zhuǎn)移給了承租人。因此，承租人對租賃物件享有所有權(quán)四

11、大權(quán)能“占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、處分權(quán)”中的前三項，只有“處分權(quán)”屬于出租人。從實(shí)用角度看，承租人對物權(quán)的實(shí)際效用與直接購買已經(jīng)沒有本質(zhì)差別。,《中華人民共和國合同法》——融資租賃合同（1）,第二百三十七條： 融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。解讀： 承租人對租賃物有選擇權(quán)；出租人只是為承租人提供融資服務(wù)。體現(xiàn)了“你租我才買，我買你必租”

12、的特點(diǎn)。 第二百三十九條： 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定向承租人交付標(biāo)的物，承租人享有與受領(lǐng)標(biāo)的物有關(guān)的買受人的權(quán)利。解讀： 買受人（出租人）將“受領(lǐng)標(biāo)的物有關(guān)的權(quán)利”讓渡給了承租人。,《中華人民共和國合同法》——融資租賃合同（2）,第二百四十條： 出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務(wù)的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應(yīng)當(dāng)

13、協(xié)助。解讀： 出租人（買受人）將“行使索賠的權(quán)利”讓渡給了承租人。因此，承租人只能向出賣人行使索賠的權(quán)利，不能向出租人行使索賠的權(quán)利。,《中華人民共和國合同法》——融資租賃合同（3）,第二百四十一條 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，未經(jīng)承租人同意，出租人不得變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容。解讀： 出租人有忠實(shí)履行經(jīng)承租人認(rèn)可的買賣合同的義務(wù)。這與“承租人只能向出賣人行使索賠的權(quán)利”是密切相關(guān)

14、的。第二百四十二條 出租人享有租賃物的所有權(quán)。承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。解讀： 通過設(shè)置所有權(quán)保留，有效保護(hù)出租人的合法權(quán)益。這也是融資租賃的特點(diǎn)和優(yōu)勢所在。,《中華人民共和國合同法》——融資租賃合同（4）,第二百四十五條： 出租人應(yīng)當(dāng)保證承租人對租賃物的占有和使用。解讀： 充分保障承租人在租賃期間對租賃物的占有權(quán)和使用權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)承租人的收益權(quán)。第二百四十六條： 

15、 承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。解讀： 通過出租人免責(zé)，維護(hù)出租人的合法權(quán)益，保障融資租賃業(yè)務(wù)的正常開展。這與承租人實(shí)質(zhì)占有和使用租賃物件的情況密不可分。,“融資租賃”概念順口溜,交易實(shí)質(zhì)： 租雞生蛋，賣蛋還租，最后得雞。,法律關(guān)系順口溜： 你選我付款，質(zhì)量廠家管； 你租我才買，我買你必租； 收益全

16、歸你，責(zé)任我無關(guān)； 想要所有權(quán)，租金全還完。,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念融資租賃有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃公司業(yè)務(wù)流程,目錄,銀行按揭業(yè)務(wù)在融資對象、辦理時長、辦理區(qū)域、業(yè)務(wù)創(chuàng)新速度 等方面都不如（具有廠商背景的）融資租賃,融資對象按揭只能針對自然人客戶展開，目前還沒有真正意義上的法人按揭業(yè)務(wù)辦理時長一般需要5-20個工

17、作日限于銀行的信貸審批程序和不同銀行辦事效率的差別，最快的也需要5個工作日，最長的則在15—30個工作日不等。辦理區(qū)域目前除光大銀行大面積的在開展工程機(jī)械按揭業(yè)務(wù)外，其他銀行基本都停止了該業(yè)務(wù)截止2007年初，光大銀行在內(nèi)蒙古、新疆、西藏、青海、寧夏、甘肅、貴州、江西8省區(qū)無法開辦按揭業(yè)務(wù)，其中內(nèi)蒙古和新疆屬于工程機(jī)械銷售較好的區(qū)域業(yè)務(wù)創(chuàng)新由于銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)龐大，業(yè)務(wù)種類眾多，工程機(jī)械按揭業(yè)務(wù)的創(chuàng)新速度較慢,…,,,,,,按揭

18、業(yè)務(wù),融資租賃,融資對象法人和自然人都能成為承租人辦理時長從融資租賃公司貸審員到客戶處，到審查完成，審批通過在加急情況下可以1天內(nèi)完成，一般業(yè)務(wù)也在3天左右辦理區(qū)域只要有中聯(lián)業(yè)務(wù)開展的地區(qū)都能辦理，覆蓋了全國所有省份業(yè)務(wù)創(chuàng)新作為專業(yè)的工程機(jī)械融資租賃企業(yè)，租賃公司隨時都在關(guān)注產(chǎn)品的創(chuàng)新，以便于靈活的應(yīng)對客戶變化的需求,銀行按揭與融資租賃對比——期限、手續(xù)費(fèi)、法律安全性等,銀行按揭與融資租賃對比——保險、審批時間、還款靈

19、活性,銀行按揭與融資租賃對比——所需文件比較,銀行按揭與融資租賃對比——其它比較,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念融資租賃有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃公司業(yè)務(wù)流程,目錄,什么是廠商背景的融資租賃公司？,廠商背景的融資租賃公司是指由生產(chǎn)廠商直接投資控股的融資租賃公司，例如，中國的北京中聯(lián)新興建設(shè)機(jī)械租賃有限公司；美國的卡特比勒融資租賃公司等,利用融資租賃發(fā)展企業(yè)的外部條件與時機(jī)國

20、家十一五宏偉規(guī)劃、國家GDP連續(xù)數(shù)年高速增長、中國經(jīng)濟(jì)對世界經(jīng)濟(jì)的影響增大中國對世界事務(wù)承擔(dān)更多責(zé)任中國的世界地位大大提高。。。。。中國迎來了歷史上少有的高速發(fā)展時期！此刻企業(yè)如靠自己的積累來確定發(fā)展速度，將失去迅速壯大的機(jī)會！遇到盛世，企業(yè)想抓住機(jī)遇，快速規(guī)模發(fā)展，但資金不足怎么辦？如何解決制約企業(yè)發(fā)展的資金短缺瓶頸？,廠商背景的融資租賃公司是如何支持 承租人企業(yè)的發(fā)展的？,解決方案：

21、 融物 + 融資,,宏觀上融資租賃公司主要關(guān)注哪些因素？,1、國家發(fā)展5年規(guī)劃；2、地方發(fā)展5年規(guī)劃；3、國家和地方過去3年GDP增長情況和今后5年GDP增長趨勢；4、國家和地方重大工程項目；5、國家和地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；6、。。。。。。,微觀上融資租賃公司關(guān)注承租人的那些因素？,一、領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊素質(zhì)； 二、行業(yè)口碑； 三、抗風(fēng)險能力； 四、信用記錄

22、； 五、財務(wù)狀況； 六、工程合同儲備； 七、購買融資租賃公司控股方的產(chǎn)品。,承租人利用融資租賃發(fā)展企業(yè)規(guī)模 的一般條件和時機(jī),1、創(chuàng)造的收益大于或等于融資成本（即本金、利率、手續(xù)費(fèi)、保險、運(yùn) 費(fèi)？）2、拿到好的項目（即國家或政府的預(yù)算內(nèi)項目或租期長租金有保障的項目）3、有好的合作伙伴4、綜合實(shí)力或能力（重大工程合同、管理團(tuán)隊、管理制度、行業(yè)地位和影響、榮譽(yù)和業(yè)績等）,

23、融資租賃公司關(guān)注承租人的哪些 具體財務(wù)指標(biāo)？,1、償債能力 短期償債能力 流動比率 =流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 長期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 2、盈利能力 主營業(yè)務(wù)凈利潤率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、 銷售收入增長率。,租賃公司控制風(fēng)險一般采取哪些措施？,0、租賃公司風(fēng)險管理防范體系（組

24、織建設(shè)、制度建設(shè)）；1、貸前審查；2、抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、強(qiáng)制公正、保險；3、服務(wù)、回訪；4、技術(shù)手段（GPS衛(wèi)星定位、租賃物件參數(shù)記錄跟蹤）；5、災(zāi)后救濟(jì)（法務(wù)、訴訟）；6、二手設(shè)備處理。,,融資租賃發(fā)展概況融資租賃基本概念融資租賃有關(guān)法律條款解讀融資租賃與銀行按揭的比較優(yōu)勢融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐簡介融資租賃公司業(yè)務(wù)流程,目錄,融資租賃業(yè)務(wù)流程圖解,,,供貨人（廠商）,,出租人（租賃公司）,承,租,人,（用戶）,,4、買