財(cái)務(wù)欺詐及審計(jì)對(duì)策之研究.pdf

1、武漢理工大學(xué)碩士學(xué)位論文中文摘要近年來(lái)世界各地不斷涌現(xiàn)財(cái)務(wù)欺詐案件， 給世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了不同 程度的創(chuàng)傷， 尤其是給證券市場(chǎng)的影響， 更是危害深重。 我國(guó)證券市場(chǎng)中同樣存在財(cái)務(wù)欺詐的 現(xiàn)象， 不斷爆出的假帳丑聞， 給我國(guó)尚 待完善的證券市場(chǎng)帶來(lái)了 不小的沖擊。 找出 財(cái)務(wù)欺詐的成因， 找到標(biāo)本兼治的方法已 經(jīng)成為世界各國(guó) 共同 關(guān)注的課題。財(cái)務(wù)欺詐之所以 有存在空間， 有其制度和道德上的因素。 經(jīng)濟(jì)與科技的飛速發(fā)展， “ 新經(jīng)濟(jì)” 時(shí)代的

2、到來(lái)， 財(cái)務(wù)欺詐手段和方式日 新月異， 也給我們找出解決方法設(shè)置了障礙。獨(dú)立審計(jì)作為 證券市場(chǎng)的中堅(jiān)力量， 應(yīng)該在這場(chǎng)反欺詐的斗爭(zhēng)中發(fā)揮 “ 經(jīng)濟(jì)警察” 的作用。 如何讓獨(dú)立審計(jì)成為防范財(cái)務(wù)欺詐的屏障，將在本文作深入的探討。目 前，對(duì)于財(cái)務(wù)欺詐的研究，集中 在成因理論和制度防范上，大多采用規(guī)范分析的方法。 本文從財(cái)務(wù)欺詐的成因 分析入手，結(jié)合我國(guó) 證券市場(chǎng)己 披露案例的 研究，建立財(cái)務(wù)欺詐的 識(shí)別模型， 提出了 從獨(dú)立審計(jì)的角度建立其全

3、面防范的對(duì)策。 大體分為四個(gè)部分:第一部分，介紹了財(cái)務(wù)欺詐的含義和特征， 及其與相關(guān)概念的比 較，并總結(jié)了國(guó)內(nèi) 外有關(guān)財(cái)務(wù)欺詐理論的 研究成果。第二部分，結(jié)合我國(guó) 證券市 場(chǎng)的 現(xiàn)狀， 深入分析了 財(cái)務(wù)欺詐的 成因。主要有外部環(huán)境制度上的 缺失因素， 也存在企 業(yè)內(nèi) 部治理結(jié)構(gòu)缺陷的影響。 尤其在我國(guó) 特殊的 市場(chǎng)體制下， 財(cái)務(wù)欺詐更是有他自 身形成的誘因。第三部分， 通過對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)欺詐的 案例的研究， 發(fā)現(xiàn)其造假手法主要集中

4、在， 虛擬資產(chǎn)， 利用關(guān)聯(lián)交易， 會(huì)計(jì)政策的 選擇，資產(chǎn)置換和遺漏主要披露上。 針對(duì)上述欺詐手段總結(jié)了一些識(shí)別欺詐經(jīng)驗(yàn)分析方法， 并對(duì)利潤(rùn)造假的識(shí)別模型進(jìn)行了實(shí)證分析。第四 部分，闡述了 從獨(dú)立審計(jì)的角度， 建立應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)欺詐的防范體系的 對(duì)策。 包括對(duì)獨(dú)立審計(jì)外部環(huán)境的治理，事務(wù)所內(nèi) 部質(zhì)量管理的強(qiáng)化，以 及審計(jì)項(xiàng)目 實(shí)施過程中審計(jì)對(duì)策。關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)欺詐，審計(jì)， 對(duì)策武漢理工大學(xué)碩士學(xué)位論文i n c l u d i n g t o

5、 t h e a d m i n i s t r a t i o n o f t h e a u d i t e x t e r n a l e n v i r o n m e n t c o n d i t i o n , t h es t r e n 目 h e n i n g o f i n s i d e q u a l i t y c o n t r o l o f t h e a c c o u

6、n t i n g f i r m， a n d t h ec o u n t e r m e a s u r e i n t h e a u d i t i n g p r o j e c t i m p l e m e n t a t i o n c o u r s e .K e y w o r d s : F i n a n c i a l F r a u d , A u d i t i n g , C o