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文檔簡介
1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為()元。A、5500B、4500
2、C、3300D、5900我來給大家詳細分析下這個題目的解題思路：1、收購大米的進項稅額=4000013%=52002、銷售糕點的銷項稅額=5000017%=85003、將外購的另外10噸大米無償對外捐贈，視同銷售，要計算銷項稅額，并且其進項稅額可以抵扣（第1步已經一并計算進項抵扣，在此就不用再算進項抵扣）。在此時，需要大家特別注意，視同銷售的計稅依據(jù)是如何確定的？視同銷售的計稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個食品公司自己有沒有銷售大
3、米，沒有，無法取到銷售價格這個計稅依據(jù)；然后再看其他納稅人的銷售價格，有沒有？有，農民銷售時的計稅價格是40000元40噸，則，400004010為這10噸的銷項稅額計稅依據(jù)。所以，此時的銷項稅額=1000013%=1300最后，提醒：如果此時，其他納稅人的銷售價格都沒有的情形下，還要按組成計稅價格公式去計算，即，組成計稅價格=成本（1成本利潤率），把計稅依據(jù)算出來。增值稅法上規(guī)定的成本利潤率一般為10%，涉及消費品是另行規(guī)定。4、10
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