2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、11.南方家具公司為增值稅一般納稅人。該公司2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款(不含增值稅)為40萬元。(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元,以納關(guān)稅1萬元。(4)銷售家具一批,開具普通發(fā)票注明銷售額93.6萬元。已知:該公司月初

2、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零,增值稅稅率為17%。要求:(1)計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額,并列出計(jì)算過程。(2)計(jì)算該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額,并列出計(jì)算過程。(3)計(jì)算該公司2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,并列出計(jì)算過程。(4)計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額,并列出計(jì)算過程。2.某糧油加工廠為一般納稅人,該廠2009年6月份發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)如下:(1)從糧管所購進(jìn)小麥20萬公斤,增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款50000元,增值稅稅款為19500元;(

3、2)從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤,價(jià)款70000元,取得收購憑證;3(2)銷售B產(chǎn)品取得含稅收入及運(yùn)輸包裝費(fèi)915300元,款項(xiàng)已存銀行。(3)本月購入零配件取得專用發(fā)票上注明銷售額500000元,增值稅率17%,所有款項(xiàng)已付,料已入庫。(4)向另一單位購入一批原材料,取得普通發(fā)票上注明買價(jià)98000元,款項(xiàng)已付,材料已入庫。要求:計(jì)算該工業(yè)企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅稅額。1、某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從

4、毛巾生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)毛巾一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,稅款3400元;(2)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30000元;(3)購買一批建材用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元;(4)購進(jìn)電冰箱100臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250000元,(5)零售服裝、鞋帽等,取得含稅收入300000元;(6)因管理不善丟失一批上月外購的日用商品,賬面成本5850元(7)外

5、購電腦30臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元,已取得增值稅專用發(fā)票,購入后將6臺(tái)用于辦公使用,10臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué),剩余14臺(tái)全部零售,零售價(jià)每臺(tái)8500元;(8)將一批庫存的棉被捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū),賬面成本為80000元,同類棉被不含稅市場(chǎng)價(jià)格為100000元。其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣,上月留抵稅額3000元。要求:根據(jù)上述資料、計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;、計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)

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