2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、一、單項(xiàng)選擇題 一、單項(xiàng)選擇題 1、某商場(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人, 2012 年 5 月采取以舊換新方式銷售金戒指 40 只,每只新金戒指的零售價(jià)格為 12500 元,每只舊金戒指作價(jià) 9650 元,每只金戒指取得差價(jià)款 2850 元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì) 16570 元(含稅)。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。 A、14940.17B、15270 C、18971.71D、36348.86 【正確答

2、案】 C【答案解析】 稅法規(guī)定,對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[40×2850÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元) 【該題針對“特殊銷售行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、某商店為增值稅一般納稅人,2012 年 6 月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入 500000 元,銷售酸

3、奶、奶油取得含稅收入 80000 元,銷售其他商品取得含稅收入 240000 元,本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票 30張,共計(jì)稅金 85000 元;本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批,取得 增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為 3000 元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30 【正確答案】 B【答案解析】 應(yīng)納增值稅=500000÷(1+13%)×1

4、3%+(80000+240000)÷(1+17%)×17%-85000=19017.85(元)【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)是( )。 A、月銷售額 5000-20000 元B、月銷售額 2000-10000 元 C、月銷售額 5000-10000 元 D、月銷售額 3000-5000 元【正確答案】 A 【答案解析】 《中華人民共和國增值稅

5、暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條第二款 修改為:“增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下:(一)銷售貨物的,為月銷售額 5000-20000 元;(二)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,為月銷售額 5000-20000 元;(三)按次納稅的,為每次(日)銷售額 300-500 元?!?4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2012 年 10 月,該超市取得貨物零售收入 120 000 元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品,該部分商品市場零售價(jià)為 5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作

6、為節(jié)日福利,該部分商品市場售價(jià)為 3700 元; 銷售已使用 1 年的冰柜一臺(tái)取得收入 1400 元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。 A、3640.78B、某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè) C、將外購貨物用于對外捐贈(zèng) D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè) 【正確答案】 A 【答案解析】 向消費(fèi)者銷售非應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。 對國有糧食購銷企業(yè)有特殊規(guī)定,享受免稅優(yōu)惠

7、的國有糧食購銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票。軍需工廠 對外銷售軍用產(chǎn)品的,按規(guī)定征收增值稅。【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用和管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、某企業(yè)進(jìn)口小型機(jī)器一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為 150 萬元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用 0.2 萬元(有貨運(yùn)發(fā)票)。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為( )萬元。A、30.6 B、25.5C、28.5D、30【正確答案】 A【答案解析】 (1)進(jìn)口關(guān)稅=150×2

8、0%=30(萬元)(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=30.6(萬元) 【該題針對“進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012 年 10 月采用分期收款方式批發(fā)商品,合同規(guī)定不含稅銷售額為 300 萬元,本月收回 50%貨款,其余貨款于 11 月10 日前收回。由于購貨方資金緊張,本月實(shí)際收回不含稅銷售額 100 萬元;零售商品實(shí)際取得銷售收入 228 萬元,其中包括以舊換

9、新方式銷售金銀首飾取得實(shí)際收入 50 萬元,收購的舊貨作價(jià) 40 萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票, 注明價(jià)款 180 萬元、增值稅 30.6 萬元,購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 0.3 萬元、增值稅 0.051 萬元,該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè) 2012 年 10 月應(yīng)納增值稅( )萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證 并抵扣)A、28.85 B、27.98 C、28.90D、27.32 【正確答案】 B【答

10、案解析】 應(yīng)納增值稅=300×50%×17%+228÷(1+17%)×17%-30.6-0.051=27.98(萬元) 【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、某企業(yè)于(增值稅一般納稅人)2011 年 1 月將一臺(tái)自己使用過 4 年的設(shè)備 (未抵扣增值稅),以 10 萬元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是( )。A、按 2%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅 B、按 4%簡易辦法計(jì)

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