某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度

1、QSTG0203620111集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度1目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司子公司的管理和控制，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，進(jìn)一步理順集團(tuán)公司、子公司之間的投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。2范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司各子公司的會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、物價(jià)管理、成本及費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外股權(quán)及股票投資、關(guān)聯(lián)交易及利潤(rùn)分配等內(nèi)容要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集

2、團(tuán)公司各子公司。3引用文件《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》《支付結(jié)算辦法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》4總則4.1子公司法定代表人對(duì)子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有審批權(quán)，但不得超越制度范圍、突破計(jì)劃或定額。4.2子公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)集Q

3、STG0203620113計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理、進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)手續(xù)齊全。5.1.4建立科學(xué)的存貨管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。5.1.5子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）、投資等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照財(cái)務(wù)制度

4、、稅法相關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。5.1.6建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。5.1.7子公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，子公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。5.2會(huì)計(jì)核算5.2.1子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司執(zhí)行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定，子公司在日常會(huì)計(jì)核算所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵

5、循集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。5.2.2子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。一般情況下，子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)公司委托或經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將會(huì)計(jì)事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提出的問(wèn)題書(shū)面報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。5.2.3子公司報(bào)送集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：a)月度財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于次月2日17時(shí)前、紙質(zhì)報(bào)表（含財(cái)務(wù)分析）于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；b)年度財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于