不相容職務有哪些

1、有哪些不相容職務應當分離：1.授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。2.執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離，如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。3.執(zhí)行某項經濟業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。4.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。5.保管某些財產物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的

2、職務要分離。6.記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。7.登記日記賬和登記總賬的職務要分離。其具體包括:1.記錄應付債券與債券發(fā)行2.出納與稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬目的登記3.支票保管與印章保管4.票據(jù)保管與票據(jù)貼現(xiàn)審批5.合同談判與合同訂立6.銷售與賒銷審批7.請購與審批8.詢價與確定供應商9.合同訂立與審批10.采購與驗收11.采購、驗收與會計記錄12.付款審批與付款執(zhí)行等小型企業(yè)也必須健全內部會計控制制度麻雀雖

3、小五臟齊全。企業(yè)再小可它也是個企業(yè)。因為幫忙，接觸過不少小企業(yè)的財務。有新辦企業(yè)，建制建崗的。有做過幾年，企業(yè)增資擴大時，財務亂成了一堆麻，需要疏理后快刀斬亂麻后建崗建制的。也有因為疏于管理，沒注意不相容職務，已造成經濟損失后重新建崗建制的。因為經過，所以有點體會，有話想說。可能不成熟，留著以后慢慢完善。小型企業(yè)一般指資產規(guī)模不大，人員較少的企業(yè)。由于人員較少，在內部控制崗位的設置和職責劃分上容易產生重疊交叉現(xiàn)象。所以有人以為，很難進行

4、內部控制，無法有健全的內部控制。但只要記住一句話：只要做到事事有人管，就可以做到健全內部控制。所謂內部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯弊，保護財產物資安全完整，保證會計資料的真實完整，以職責分工為基礎所設計實施的，對單位內部各種經濟業(yè)務進行控制和協(xié)調的一三檢控制約控制為了預防發(fā)現(xiàn)錯弊，凡辦理原發(fā)性風險的經濟業(yè)務時，都應從縱向和橫向兩方面設計具有相互制約關系的措施予以嚴格控制。其中由上下兩級參加核查簽署所形成的相互檢控關系稱為縱向牽制關系。如

5、費用報銷時的審批時形成的關系；由平行且無隸屬關系的兩個及兩個及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關系稱為橫向牽制關系。如開票與收款，會計與出納等的工作關系。四記錄控制記錄是經濟業(yè)務載體化工作。內部會計控制中憑證控制的基礎和關鍵。嚴格的憑證控制應包括：1設計合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領用，繳銷手續(xù)和清查制度，對發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領繳存輔助帳2所有憑證都應預先統(tǒng)一連續(xù)編號。注明各聯(lián)次的用途以便進行完整性控制和程序性控制。

6、3辦理每一項經濟業(yè)務都應取得或填制憑證。并明確檢控制約責任。一旦發(fā)生錯弊憑證就成為追究當事人責任的證據(jù)。五.實物控制實物控制是指保護財產物資安全完整的各種控制措施。包括：1實物限制接近。即只有經過授權的人員才能接觸財產物資和控制財產物資流轉的記錄。對于容易發(fā)生錯弊的貨幣資金，有價證券，存貨其他易于轉移的實物限制接近制度。2保護財產物資安全完整的經濟業(yè)務措施3定期或不定期清查財產物資的實存量和質量。六獨立的稽核控制它是為了驗證另一個執(zhí)行的

7、經濟活動及記錄結果所進行的獨立監(jiān)察控制。主要包括：1對記錄各種經濟業(yè)務的原始憑證及其他資料的稽核2帳證表等會計資料的稽核3財產清查。銀行存款余額的調節(jié)等帳實核對由于小型企業(yè)人員較少，為了達到會計控制的目的，在設置和責權劃分上所設置三個崗位1會計主管兼總帳會計。職責是在廠長直接領導下，負責企業(yè)會計核算，會計管理工作的開展。并負責編制、審核會計憑證、登記總分類帳、編制會計報表和成本核算工作。2出納崗位。負責與貨幣資金收付有關的具體業(yè)務。如記