不相容職務(wù)有哪些

1、有哪些不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離：1.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。2.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫(xiě)銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。3.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。4.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會(huì)計(jì)部門(mén)的出納員與記賬員要分離，不能兼任。5.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的

2、職務(wù)要分離。6.記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。7.登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。其具體包括:1.記錄應(yīng)付債券與債券發(fā)行2.出納與稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記3.支票保管與印章保管4.票據(jù)保管與票據(jù)貼現(xiàn)審批5.合同談判與合同訂立6.銷售與賒銷審批7.請(qǐng)購(gòu)與審批8.詢價(jià)與確定供應(yīng)商9.合同訂立與審批10.采購(gòu)與驗(yàn)收11.采購(gòu)、驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄12.付款審批與付款執(zhí)行等小型企業(yè)也必須健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度麻雀雖

3、小五臟齊全。企業(yè)再小可它也是個(gè)企業(yè)。因?yàn)閹兔?，接觸過(guò)不少小企業(yè)的財(cái)務(wù)。有新辦企業(yè)，建制建崗的。有做過(guò)幾年，企業(yè)增資擴(kuò)大時(shí)，財(cái)務(wù)亂成了一堆麻，需要疏理后快刀斬亂麻后建崗建制的。也有因?yàn)槭栌诠芾恚瑳](méi)注意不相容職務(wù)，已造成經(jīng)濟(jì)損失后重新建崗建制的。因?yàn)榻?jīng)過(guò)，所以有點(diǎn)體會(huì)，有話想說(shuō)?？赡懿怀墒欤糁院舐晟?。小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員較少的企業(yè)。由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位的設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象。所以有人以為，很難進(jìn)行

4、內(nèi)部控制，無(wú)法有健全的內(nèi)部控制。但只要記住一句話：只要做到事事有人管，就可以做到健全內(nèi)部控制。所謂內(nèi)部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計(jì)實(shí)施的，對(duì)單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)的一三檢控制約控制為了預(yù)防發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊，凡辦理原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都應(yīng)從縱向和橫向兩方面設(shè)計(jì)具有相互制約關(guān)系的措施予以嚴(yán)格控制。其中由上下兩級(jí)參加核查簽署所形成的相互檢控關(guān)系稱為縱向牽制關(guān)系。如

5、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)的審批時(shí)形成的關(guān)系；由平行且無(wú)隸屬關(guān)系的兩個(gè)及兩個(gè)及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關(guān)系稱為橫向牽制關(guān)系。如開(kāi)票與收款，會(huì)計(jì)與出納等的工作關(guān)系。四記錄控制記錄是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)載體化工作。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中憑證控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。嚴(yán)格的憑證控制應(yīng)包括：1設(shè)計(jì)合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領(lǐng)用，繳銷手續(xù)和清查制度，對(duì)發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領(lǐng)繳存輔助帳2所有憑證都應(yīng)預(yù)先統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)。注明各聯(lián)次的用途以便進(jìn)行完整性控制和程序性控制。

6、3辦理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)取得或填制憑證。并明確檢控制約責(zé)任。一旦發(fā)生錯(cuò)弊憑證就成為追究當(dāng)事人責(zé)任的證據(jù)。五.實(shí)物控制實(shí)物控制是指保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括：1實(shí)物限制接近。即只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接觸財(cái)產(chǎn)物資和控制財(cái)產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)的記錄。對(duì)于容易發(fā)生錯(cuò)弊的貨幣資金，有價(jià)證券，存貨其他易于轉(zhuǎn)移的實(shí)物限制接近制度。2保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)措施3定期或不定期清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存量和質(zhì)量。六獨(dú)立的稽核控制它是為了驗(yàn)證另一個(gè)執(zhí)行的

7、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及記錄結(jié)果所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)察控制。主要包括：1對(duì)記錄各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核2帳證表等會(huì)計(jì)資料的稽核3財(cái)產(chǎn)清查。銀行存款余額的調(diào)節(jié)等帳實(shí)核對(duì)由于小型企業(yè)人員較少，為了達(dá)到會(huì)計(jì)控制的目的，在設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上所設(shè)置三個(gè)崗位1會(huì)計(jì)主管兼總帳會(huì)計(jì)。職責(zé)是在廠長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)管理工作的開(kāi)展。并負(fù)責(zé)編制、審核會(huì)計(jì)憑證、登記總分類帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和成本核算工作。2出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。如記