公司財(cái)務(wù)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值

1、公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)與現(xiàn)金流量指標(biāo)。（1）償債能力指標(biāo)①短期償債能力指標(biāo)短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。企業(yè)債權(quán)人、投資者、原材料供應(yīng)單位等使用者通常都非常關(guān)注企業(yè)的短期償債能力?！盍鲃?dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。該指標(biāo)值，一般以2為宜?！钏賱?dòng)比率速動(dòng)比率

2、=（貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)一年內(nèi)應(yīng)收賬款）流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率越高，表明企業(yè)未來的償債能力越有保證。該指標(biāo)值，一般以1為宜?！瞵F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（貨幣資金短期投資）流動(dòng)負(fù)債這是最保守的短期償債能力指標(biāo)?！顮I(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值小于0，說明公司有無法償還到期的短期負(fù)債的危險(xiǎn)。該指標(biāo)為適度指標(biāo)?！盍鲃?dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)越大越好。②長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力是公

3、司按期支付債務(wù)利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產(chǎn)從而償還長(zhǎng)期債務(wù)，而需要將長(zhǎng)期借款投入到回報(bào)率高的項(xiàng)目中得到利潤(rùn)來償還到期債務(wù)。長(zhǎng)期償債能力主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來分析企業(yè)償付長(zhǎng)期負(fù)債到期本息的能力?！钯Y產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總額資產(chǎn)平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。指標(biāo)值以不高于70%為宜。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率〉1，說明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)

4、?！钬?fù)債權(quán)益比率這個(gè)指標(biāo)通常不應(yīng)該超過信用期，如果過長(zhǎng)，則意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳從而無力清償貨款。如果過短，表明管理者沒有充分運(yùn)用這樣一筆流動(dòng)資金?！畲尕浿苻D(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨平均余額一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。存貨周轉(zhuǎn)率高，說明存貨的流動(dòng)性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢(shì)也好?！畲尕浿苻D(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)與存貨周轉(zhuǎn)率相對(duì)應(yīng)，是從另一角度反映存貨周轉(zhuǎn)狀況?！畈涣假Y產(chǎn)比率不良資產(chǎn)比率=（三

5、年以上應(yīng)收賬款待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失待處理固定資產(chǎn)損失遞延資產(chǎn)）年末資產(chǎn)總額該指標(biāo)通常越小越好?！顮I(yíng)業(yè)周期營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)該指標(biāo)反映了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)周期所經(jīng)歷的天數(shù)。從購進(jìn)原材料開始，經(jīng)歷了生產(chǎn)過程中從原材料到半成品到產(chǎn)成品中間的過程，之后產(chǎn)品售出，直到應(yīng)收賬款收回為止的周期。通常來說，營(yíng)業(yè)周期越短，企業(yè)的運(yùn)作效率越高☆流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)

6、流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。通常來說，這個(gè)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越高效?！羁傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額這一比率用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的運(yùn)用效率。通常來說，這一指標(biāo)也是越好越好?！罟潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均固定資產(chǎn)凈值這一指標(biāo)表明一定的銷售收入，平均需要占用的固定資產(chǎn)。通常，這一比率越高，公司固定資產(chǎn)利用效率越高。這一指標(biāo)通常是越大越好?！铋L(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（股東權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債）（固定資產(chǎn)凈