基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警【開(kāi)題報(bào)告】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告</b></p><p><b>　　工商管理</b></p><p>　　基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警</p><p>　　一、選題的背景與意義</p><p><b>　　1、選題背景</b></p>

2、<p>　　上市公司是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最具活力和發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)組織，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，尤其是證券市場(chǎng)的建立和完善，上市公司數(shù)量逐年增多，越來(lái)越多的投資者通過(guò)證券市場(chǎng)進(jìn)行投資。但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，使得上市公司的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部交易活動(dòng)同時(shí)存在著較大的不確定性，進(jìn)而使企業(yè)面臨著遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果控制不當(dāng)，可能使其陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的話(huà)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。隨著中國(guó)加入WTO之后與西方企業(yè)

3、制度的進(jìn)一步融合，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具備承擔(dān)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。本文的研究就是在這樣一種背景下進(jìn)行的，具體而言，主要包括以下幾個(gè)方面：</p><p>　?。?）變化萬(wàn)千的宏觀(guān)環(huán)境</p><p>　　企業(yè)所處的外部環(huán)境復(fù)雜多變，具有不易預(yù)測(cè)和難以掌控等特點(diǎn)，這種不確定性會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的宏觀(guān)環(huán)境主要是指政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、環(huán)境保護(hù)、法律環(huán)境

4、等。這些環(huán)境因素雖然存在于企業(yè)之外，但是卻是企業(yè)難以準(zhǔn)確掌控和無(wú)力改變的，因此會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不可小覷的影響。</p><p>　　（2）全球化發(fā)展和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)</p><p>　　如今，我國(guó)已加入WTO，已經(jīng)開(kāi)始參與世界貿(mào)易游戲規(guī)則，企業(yè)正處于這個(gè)世界大市場(chǎng)中，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也逐步國(guó)際化，競(jìng)爭(zhēng)變得日益激烈。企業(yè)在國(guó)際化運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要在全球范圍內(nèi)配置資源。由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、市場(chǎng)價(jià)格等各種不確定

5、性因素的存在，使得企業(yè)面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括著較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　?。?）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不完善</p><p>　　一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)性認(rèn)識(shí)不到位。企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必定存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中，我國(guó)許多企業(yè)就存在著財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。另一方面，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀(guān)決

6、策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　?。?）越來(lái)越多的ST公司</p><p>　　自從1998年3月16日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)辦不了證監(jiān)交字[1998]6號(hào)文件《關(guān)于上市公司狀況異常期間的股票特別處理方式的通知》以來(lái)，越來(lái)越多的上市公司成為ST公司，并且大多數(shù)是由于“財(cái)務(wù)狀況異常”而被特別處理的。</p><p><b&

7、gt;　　2、選題意義</b></p><p>　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防控是財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的重要研究課題。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)，特別是上市公司來(lái)說(shuō)，抵御風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定是相當(dāng)重要的。若潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到適當(dāng)?shù)目刂?，將有可能造成上市公司陷入?cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而面臨破產(chǎn)的厄運(yùn)。因此，不論是從投資者、政府，還是企業(yè)本身的角度，對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制研究都是十分必要的，具體來(lái)說(shuō)，本文在以下幾個(gè)方面具有重要

8、意義：</p><p>　?。?）有助于中小投資者的投資決策</p><p>　　對(duì)于中小投資者來(lái)說(shuō)，不管是對(duì)信息的獲取，還是對(duì)資金的擁有，都屬于弱勢(shì)群體。由于財(cái)務(wù)指標(biāo)的可獲得性高，基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制研究可以幫助中小投資者更易于推斷哪些公司存在的風(fēng)險(xiǎn)高，有助于投資者做出正確的投資決策。這正符合我國(guó)證券市場(chǎng)大力倡導(dǎo)保護(hù)中小投資者利益的政策和方針。</p><

9、p>　?。?）有助于加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管效力</p><p>　　目前，我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管主要還是以事后監(jiān)管為主，對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)管所依賴(lài)的信息主要來(lái)源于公司當(dāng)年所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表，具有滯后性。通過(guò)各公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的前幾年的變化趨勢(shì)，監(jiān)管部門(mén)可以提前進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆的上市公司給予更多的關(guān)注，加強(qiáng)事前監(jiān)管。</p><p>　?。?）有助于企業(yè)提前制定對(duì)策</p>

10、<p>　　對(duì)于企業(yè)本身而言，在充滿(mǎn)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析能夠使其及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上制定與實(shí)施相應(yīng)的措施對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。企業(yè)只有通過(guò)對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和處理，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性，才能切實(shí)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，才能在這個(gè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中謀生存、求發(fā)展。</p><p>　　二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問(wèn)題：&l

11、t;/p><p>　　本文首先從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警的基本概念出發(fā)，簡(jiǎn)單闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類(lèi)，并且將本文研究的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義進(jìn)行界定。</p><p>　　本文再選擇2008年和2009年首次被上海證券交易所實(shí)施特別處理（包括首次實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示處理和實(shí)施其他特別處理）的44家A股上市公司（簡(jiǎn)稱(chēng)ST公司）為研究對(duì)象，并采用配對(duì)樣本設(shè)計(jì)方法來(lái)選擇非ST公司研究樣本，即對(duì)于每一個(gè)ST公司樣本，按照資產(chǎn)

12、規(guī)模相近、行業(yè)相同的原則，選擇一個(gè)非ST公司與之配對(duì)。這88家樣本將作為預(yù)測(cè)樣本來(lái)構(gòu)建預(yù)警模型。此外，再在滬交所隨機(jī)選取了25家ST公司和25家非ST公司作為測(cè)試樣本來(lái)檢驗(yàn)所建模型在判別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的準(zhǔn)確度。</p><p>　　在正確選擇樣本之后，接下來(lái)就要選擇與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。這些指標(biāo)將根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)以及前人的研究基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇。</p><p>　　假設(shè)ST公司被ST

13、當(dāng)年為t年，通過(guò)縱向比較t-3年至t年ST公司各類(lèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均值的變化趨勢(shì)，分析這些指標(biāo)的變化是否與理論部分的假設(shè)一致，即分析這些變化是否表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。由于ST公司自身的縱向比較并不足以分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，本文接下來(lái)將運(yùn)用SPSS13.0對(duì)ST和非ST樣本進(jìn)行配對(duì)T檢驗(yàn)。根據(jù)T檢驗(yàn)結(jié)果選擇構(gòu)建預(yù)警模型的財(cái)務(wù)指標(biāo)，再運(yùn)用SPSS13.0構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警判別模型并檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷呐袆e準(zhǔn)確性。</p><p>　　完成本

14、文擬解決的主要問(wèn)題包括：（1）正確選擇樣本公司，并在前人研究的基礎(chǔ)上，篩選與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)；（2）學(xué)會(huì)運(yùn)用一些統(tǒng)計(jì)方法和統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，構(gòu)建上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。</p><p><b>　　論文提綱：</b></p><p><b>　　摘要</b></p><p><b>　　

15、Abstract</b></p><p><b>　　引言</b></p><p>　　1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)警概論</p><p>　　1．1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述</p><p>　　1．1．1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義</p><p>　　1．1．2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)</p><

16、p>　　1．1．3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的界定</p><p>　　1．2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念</p><p><b>　　2 研究假設(shè)與設(shè)計(jì)</b></p><p><b>　　2．1 研究假設(shè)</b></p><p>　　2．2 預(yù)測(cè)樣本及測(cè)試樣本選擇</p><p>　

17、　2．2．1 ST預(yù)測(cè)樣本的選擇</p><p>　　2．2．2配對(duì)非ST預(yù)測(cè)樣本的選擇</p><p>　　2．2．3測(cè)試樣本的選擇</p><p>　　2．3財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇</p><p><b>　　2．4方法設(shè)計(jì)</b></p><p>　　3上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析</p>

18、<p>　　3．1 ST公司財(cái)務(wù)指標(biāo)均值的趨勢(shì)分析</p><p>　　3．1．1償債能力指標(biāo)</p><p>　　3．1．2 盈利能力指標(biāo)</p><p>　　3．1．3 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)</p><p>　　3．1．4 現(xiàn)金流量能力指標(biāo)</p><p>　　3．1．5 趨勢(shì)分析的結(jié)論</p>

19、<p>　　3．2上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析</p><p>　　3．2．1預(yù)警指標(biāo)的初步選擇</p><p>　　3．2．2初步預(yù)警指標(biāo)的相關(guān)性分析</p><p>　　3．2．3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建</p><p>　　3．2．4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的檢驗(yàn) </p><p>　　4 研究結(jié)論和研究局限性&

20、lt;/p><p><b>　　4．1 研究結(jié)論</b></p><p><b>　　4．2 研究局限性</b></p><p><b>　　致謝</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p><b>

21、　　附錄</b></p><p>　　三、研究的方法與技術(shù)路線(xiàn)：</p><p><b>　　研究方法：</b></p><p>　　本文采用文獻(xiàn)研究和統(tǒng)計(jì)分析相結(jié)合的方法，在借鑒前人研究成果的基礎(chǔ)上，篩選一定數(shù)量具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，再借助SPSS13.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)ST樣本和非ST配對(duì)樣本的各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析和T檢驗(yàn)，進(jìn)而深

22、入分析ST公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并在此基礎(chǔ)上對(duì)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制提出建議構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，具體如下：</p><p>　?。?）文獻(xiàn)查閱法：充分利用學(xué)校圖書(shū)館書(shū)刊雜志、學(xué)校電子圖書(shū)館、網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)以及其他網(wǎng)絡(luò)等四種資源，查閱大量有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和控制的文獻(xiàn)，獲取最新的信息資訊，為撰寫(xiě)論文提供了大量豐富且有用的材料。</p><p>　　（2）實(shí)證分析法與統(tǒng)計(jì)分析法：在正

23、確選擇ST公司樣本以及非ST配對(duì)樣本的基礎(chǔ)上，通過(guò)運(yùn)用學(xué)過(guò)的統(tǒng)計(jì)分析方法以及SPSS13.0等統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)這兩類(lèi)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析來(lái)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。</p><p><b>　　技術(shù)路線(xiàn)：</b></p><p>　　四、研究的總體安排與進(jìn)度：</p><p><b>　　五、主要參考文獻(xiàn)：</b></p

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31、研究，2008，23(5)：73-80．</p><p>　　[22] 張忠華．我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J]．商業(yè)研究，2005(14)：53-55．</p><p>　　[23] 蔡勇．我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策研究[J]．財(cái)會(huì)研究，2008(23)：44-45．</p><p>　　[24] 欒波．我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部環(huán)境分析[J]．時(shí)代經(jīng)貿(mào)，20

32、08，6(112)：119．</p><p>　　[25] 曹德芳，曾慕李．我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的實(shí)證分析[J]．技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2005(6)：37-38．</p><p>　　[26] 韓士專(zhuān)，彭進(jìn).現(xiàn)金流對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)影響的實(shí)證研究——基于2006至 2007年新增ST企業(yè)數(shù)據(jù)[J]．天津商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009，29（1）：49-54．</p>&l

33、t;p>　　[27] 彭娜，曾繁榮．新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)因素及預(yù)警探析——基于學(xué)習(xí)曲線(xiàn)[J]．中國(guó)管理信息化，2008，11(10)：41-44．</p><p>　　[28] 曹中，楊月芬．新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)——基于中小板首家ST公司：高新張銅的案例分析[J]．會(huì)計(jì)之友，2009(11)：25-26．</p><p>　　[29] 薛聞．ST公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制

34、研究——以房地產(chǎn)行業(yè)為例[D]．北京：中國(guó)地質(zhì)大學(xué)，2010．</p><p>　　[30] 桂夢(mèng)吟．基于財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)困境預(yù)警模型研究[D]．湖南：湖南大學(xué)，2007．</p><p>　　[31] 龔茂全．基于杠桿理論的公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D]．湖南：湖南大學(xué)，2007． </p><p>　　[32] 趙國(guó)忠．中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)困境成因及相關(guān)對(duì)策實(shí)證研

35、究[D]．吉林：吉林大學(xué)，2008．</p><p>　　[33] 莊永友．判別分析與Logistic模型在上市公司財(cái)務(wù)困境預(yù)測(cè)中的應(yīng)用研究[D]．湖南：中南大學(xué)，2006．</p><p>　　[34] 朱榮．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制研究[D]．遼寧：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007．</p><p>　　[35] 遲翔華．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D]．山東：山東大學(xué)，2

36、008．</p><p>　　[36] 鄧玲．特別處理制度的警示作用研究[D]．武漢：華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005．</p><p>　　[37] 羅翔文．我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)困境分析——Z模型應(yīng)用研究[D]．貴州：貴州大學(xué)，2006．</p><p>　　[38] 靳啟田，靳超．怎樣理解和運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008：250-271．</p&

37、gt;<p>　　[39] 何瑞豐，徐斌．財(cái)務(wù)管理學(xué)[M]．上海：華東師范大學(xué)出版社，2009：82-110，183-198．</p><p>　　[40] 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編．財(cái)務(wù)成本管理[M]．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010：99-105．</p><p>　　[41] Edward I. Altman. Financial Ratios, Discriminant

38、 Analysis and the Prediction of Corporate [J].Journal of Financial, 1968(9):589-609.</p><p>　　[42] Xiaoyan Xu, Yu Wang. Financial Failure Prediction Using Efficiency as a Predictor [J].Expert Systems with Ap

39、plications, 2009(36): 366–373.</p><p>　　[43] Zulkarnain Muhamad Sori, Hasbullah Abd Jalil. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Distress [J]. Journal of Money, Investment a